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企业所得税汇算清缴后的账务处理 直播

主讲教师:王智刚

所属分类:实务交流

适合人群:财会工作者

直播日期:2020-06-10

上课时间:15:00-16:00

学习费用: 59

直播介绍

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企业所得税汇算清缴完成后,小伙伴们是不是松了一口气,别高兴的太早,做完汇算清缴,相应的账务处理也要跟得上,要不然也会对财务报表数据产生很大影响的,来学习一下汇算清缴后的账务处理吧。

上课时间

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2020-06-10 15:00-16:00,直播结束后提供录播回放。本课程为实务畅学卡免费课程!

名师介绍

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王智刚会计学硕士、中国注册会计师、澳洲注册会计师,中华会计网校特邀财税专家,曾任大型企业财务负责人以及会计师事务所上市项目审计负责人,长期从事财务、税务、审计工作,实务操作经验丰富。

培训对象

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财会工作者

课程大纲

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一、所得税费用的分类
1.当期所得税
2.递延所得税
3.所得税费用=当期所得税+递延所得税
二、当期所得税的概念
1.什么是当期所得税
2.如何计算当期所得税
三、汇算清缴后的三种情形
1.企业应交数与计提数刚好相等,清缴后“应交企业所得税”明细科目为0
2.企业应交数小于计提数,清缴后“应交企业所得税”明细科目大于0
3.企业应交数大于计提数,清缴后“应交企业所得税”明细科目小于0
四、针对以上三种情况的账务处理
1.多计提或少计提税金属于会计差错
2.企业会计准则对会计差错的处理规定
3.执行企业会计准则,差错金额不重要的会计处理
4.执行企业会计准则,差错金额重要的会计处理
5.小企业会计准则对会计差错的处理规定
6.执行小企业会计准则的会计处理
五、递延所得税
1.什么是递延所得税
2.如何计算递延所得税
六、递延所得税会计处理举例
1.当年亏损,且预计以后年度盈利,能够在税法规定年限内弥补当年亏损
2.当年亏损,且预计以后年度持续亏损,无法在税法规定年限内弥补当年亏损
3.计提减值准备
4.实际发生资产损失
5.广告宣传费当年超标纳税调增,预计以后年度将持续超标
6.广告宣传费当年超标纳税调增,预计以后年度不会超标
7.固定资产一次性扣除当年的会计处理
8.固定资产一次性扣除以后年度的会计处理
七、不需要进行账务调整的事项
1.业务招待费
2.跨期扣除项目
3.税收滞纳金、加收利息
4.视同销售收入
5.无票支出

课程收益

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掌握企业所得税汇算清缴后的账务处理方法

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