直播课堂

为了贯彻落实企业加速科学技术进步的决定，提高企业经济效益，财政部、国家税务总局至1996年起，多次下发有关研发费用的文件。执行至今，有的文件已失效。财会人员在实际工作中对文件理解不透彻，弄混会计核算、企业所得税加计扣除及高新技术企业认定中所谓研发费用的区别，计算口径不清晰、金额不准确等问题。为此开设本次课程。

财会工作者

一、企业会计准则

1.准则第6号：无形资产

2.自行开发的无形资产的确认

3.实操：研究阶段和开发阶段的无形资产的账务处理

（1）填制会计分录

（2）登记会计账簿

（3）编制财务报表

4.误区辨析：研发费用三个核算口径

二、税收法律

1.误区辨析：

（1）享受研发费用加计扣除的主体资格必须是高新技术企业、中小科技型企业？

（2）亏损企业可否享受研发费用加计扣除税收优惠？

（3）研发未形成成果，是否可以享受加计扣除政策？

（4）是否可以同时享受研发费用加计扣除及其他税收优惠？

（5）与他人合作或者委托外部单位研发的项目是否可以享受加计扣除？

（6）企业创意设计活动是否允许税前加计扣除？

2.政策梳理：

（1）归集研发费用加计扣除的范围

案例：如何归集工资薪金、五险一金、补充养老保险、补充医疗保险、职工福利费？

（2）享受加计扣除的主体资格

案例：不得适用加计扣除政策的行业

（3）享受加计扣除政策的金额确定？

案例：研发费用资本化时点的涉税风险？

案例：如何同时享受加速折旧与研发费用加计扣除政策？

案例：如何计算委托境外机构研发费用的加计扣除金额？

案例：政府补助资金对研发费用的影响

（4）重点计算公式总结

 3.税收风险防范：

（1）研发费用各项目归集不准确、计算不准确？

（2）加计扣除会计核算不合规？

（3）委托研发加计扣除不合规？

（4）申报材料如何处理？

4.实操：填报税务申报表