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审计专业相关知识第三部分第六章习题练习:暂时性差异

来源: 中华会计网校 编辑:小辣椒 2019/08/19  字体:

如果2019年审计师考试备考从新教材发布开始,大家的学习时间已经有11周了。相信大家都有自己的收获了,审计师《审计专业相关知识》第三部分第六章的掌握情况如何了?来跟着我们一起通过这道练习题测试一下吧!

本文内容摘自中华会计网校教材精讲阶段课程讲义。报名“超值精品班”、“高效取证班”均可获取教材精讲阶段、习题精讲阶段、冲刺串讲阶段所有课程、讲义、习题、全真模拟卷等所有内容。

【单项选择题】2017年12月7日,甲公司以银行存款600万元购入一台生产设备并立刻投入使用,该设备取得时的成本与计税基础一致,2018年度甲公司对该固定资产计提折旧费200万元,企业所得税纳税申报时允许税前扣除的折旧额为120万元,不考虑增值税相关税费及其他因素,2018年12月31日,甲公司该项固定资产产生的暂时性差异为:

  A.可抵扣暂时性差异80万元

  B.应纳税暂时性差异60万元

  C.可抵扣暂时性差异140万元

  D.应纳税暂时性差异20万


查看答案解析
【答案】
A
【解析】

2018年年末固定资产账面价值=600-200=400(万元),计税基础=600-120=480(万元),资产账面价值小于计税基础,形成可抵扣暂时性差异80万元。

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