新用户扫码下载
现金盘盈、盘亏
① 现金盘盈时：
批准前：
借：库存现金
贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损益
批准后，支付给有关人员和单位的，
借：待处理财产损溢——待处理流动资产损益
贷：其他应付款
未查明原因的：
借：待处理财产损溢——待处理流动资产损益
贷：营业外收入
② 现金盘亏时：
批准前：
借：待处理财产损溢——待处理流动资产损益
贷：库存现金
批准后，应收责任人赔偿的，
借：其他应收款
贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损益
未查明原因的：
借：管理费用
贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损益
存货、固定资产盘盈盘亏
一）存货的盘盈
企业在财产清查中盘盈的存货，根据“存货盘存报告单”所列金额，编制会计分录如下：
借：原材料
周转材料
库存商品等
贷：待处理财产损溢
盘盈的存货，通常是由企业日常收发计量或计算上的差错所造成的，即正常损失，其盘盈的存货，可冲减管理费用，按规定手续报经批准后，会计分录如下：
借：待处理财产损溢
贷：管理费用
（二）存货的盘亏
企业对于盘亏的存货，根据“存货盘存报告单”编制会计分录如下：
借：待处理财产损溢
贷：原材料
周转材料
库存商品等
对于盘亏的存货应根据造成盘亏的原因，分别情况进行转账。
属于定额内损耗以及存货日常收发计量上的差错，即正常损失，经批准后转作管理费用。
借：管理费用
贷：待处理财产损溢
对于应由过失人赔偿的损失，应作如下分录：
借：其他应收款
贷：待处理财产损溢
对于自然灾害等不可抗拒的原因而发生的存货损失，即非正常损失，应作如下分录：
借：营业外支出──非常损失
贷：待处理财产损溢
对于无法收回的其他损失，经批准后记入“管理费用”科目。
借：管理费用
贷：待处理财产损溢
如果是由于管理不善等原因造成的毁损，应当将相应的进项税额转出。
固定资产盘亏——通过待处理财产损溢处理：
借：待处理财产损溢
累计折旧
固定资产减值准备
贷：固定资产
批准处理时：
借：营业外支出
贷：待处理财产损溢
固定资产盘盈——作为前期差错更正处理：
借：固定资产
贷：以前年度损益调整
借：以前年度损益调整
贷：盈余公积-法定盈余公积
利润分配-未分配利润
新用户扫码下载
京公网安备 11010802023314号