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知识点:商誉的计税基础和暂时性差异
资产项目 | 账面价值 | 计税基础 |
商誉(应税合并) | 初始确认时账面价值一般等于计税基础 |
商誉初始成本-商誉减值准备(会计) | 商誉初始成本-摊销(税法) |
商誉(免税合并) | 形成应纳税暂时性差异,不确认递延所得税 |
后续计量不产生递延所得税 |
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