24周年

财税实务 高薪就业 学历教育
APP下载
APP下载新用户扫码下载
立享专属优惠
安卓版本:8.6.82 苹果版本:8.6.82
开发者:北京东大正保科技有限公司
应用涉及权限:查看权限>
APP隐私政策:查看政策>

2016年中级职称《中级会计实务》答疑精华:递延所得税负债

来源: 正保会计网校 编辑: 2016/04/28 11:41:10 字体:

2016年中级会计职称备考已经开始,为帮助考生们高效备考,正保会计网校特从答疑板中精选学员普遍出现的问题,为大家找到解决的方法,以下是学员关于《中级会计实务》第十六章“递延所得税负债”提出的相关问题及解答,希望对大家有帮助!!

 中级会计职称:递延所得税负债

详细问题描述:

所得税税率发生变动时,计算递延所得税资产或递延所得税负债发生额有两种方法。

答疑老师回复:

方法一,先求期末递延所得税的应有余额,再求(或已知)递延所得税期初余额,然后用期末减期初倒挤出本期递延所得税的发生额。这种方法不需要对期初余额进行调整,期末余额中已经考虑了所得税率的变化。即本期递延所得税负债(资产)=本期应纳税(可抵扣)暂时性差异的期末余额×变动后的所得税税率-本期递延所得税负债(资产)的期初余额。

方法二,先求期初递延所得税余额因为税率变动应调整的金额,再求本期暂时性差异导致的递延所得税影响,然后再通过前两个数字的加减得出递延所得税的本期发生额。这种方法要单独对期初余额进行调整。即本期递延所得税负债(资产)=本期应纳税(可抵扣)暂时性差异的发生额×变动后所得税率+期初递延所得税负债(资产)/变动前所得税率×(变动后的所得税率-变动前的所得税率)。

祝您学习愉快!

注:本文原创于正保会计网校(http://www.chinaacc.com),不得转载!

·2016年中级会计职称考试教材对比情况汇总
·2016年中级会计职称考试招生方案
 
·2016年中级职称《中级会计实务》第十六章答疑精华汇总

回到顶部
折叠
网站地图

Copyright © 2000 - www.chinaacc.com All Rights Reserved. 北京东大正保科技有限公司 版权所有

京ICP证030467号 京ICP证030467号-1 出版物经营许可证 京公网安备 11010802023314号

正保会计网校