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中级会计职称《财务管理》知识：现金预算的编制
迎战2019年中级会计职称考试，中级知识点是复习过程中重要的学习材料之一，正保会计网校为参加2019年中级会计考试的你准备了知识点总结。今天的《财务管理》知识点已经准备好了，快来学习吧！
现金预算的编制
现金预算是以业务预算和专门决策预算为依据编制的，专门反映预算期内预计现金收入与现金支出，以及为满足理想现金余额而进行筹资或归还借款等的预算。
现金预算由可供使用现金、现金支出、现金余缺、现金筹措与运用四部分构成。
利息本金何体现：不论是借款还是偿还借款，借款的利息与本金，都是在“现金投放与筹措”中体现，不在“现金支出”中体现。
缺钱凑钱，多钱未定：现金余缺计算出的数据，如果是“缺”，则需要筹措资金；如果是“余”，则需要具体分析，比如计算得出现金多余1000元，但是理想的现金余额是3000元，那么依然需要筹措资金。
【注意】现金余缺≠期末现金余额。
现金余缺＝期初现金余额＋现金收入－现金支出；
期末现金余额＝现金余缺＋现金筹措－现金运用；
现金余缺和期末现金余额是不同的概念。
学习如逆水行舟，不进则退。在中级会计师考试备考这条路上，正保会计网校为你带来中级会计考试新鲜的考试资讯和专业的师资团队，为你的备考之路保驾护航！
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