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2020中级会计职称财务管理知识点:证券投资基金的分类

来源: 正保会计网校 编辑:上好佳 2020/08/12 16:46:54 字体:

备考2020年中级会计职称考试的你,请向着目标继续努力吧!网校为大家准备了2020年中级会计职称财务管理知识点,赶快打卡学习中级会计职称财务管理知识点吧!

中级会计职称财务管理知识点

知识点:证券投资基金的分类

(1)依据法律形式不同,证券投资基金可分为契约型基金和公司型基金

契约型基金①依据基金管理人、基金托管人之间签署基金合同设立,合同规定参与基金运作各方的权利与义务;
②投资者购买基金份额成为基金合同当事人,享有合同权利并承担相应义务
公司型基金①依基金公司章程设立的独立法人;
②基金投资者为基金公司股东,依持股比例分享投资收益并承担有限责任;
③委托基金管理公司作为专业投资顾问来经营与管理基金资产——区别于一般股份公司

(2)依据运作方式不同,证券投资基金可分为封闭式基金和开放式基金

封闭式基金基金份额持有人不得在基金约定的运作期内赎回基金,即基金份额在合同期限内固定不变,适合进行长期投资的投资者
开放式基金可以在合同约定的时间和场所对基金进行申购或赎回,即基金份额不固定,适合强调流动资金管理的投资者

(3)依据投资对象不同,证券投资基金可分为股票基金、债券基金、货币市场基金和混合基金

股票基金基金资产80%以上投资于股票
债券基金基金资产80%以上投资于债券
货币市场基金仅投资于货币市场工具
混合基金投资于股票、债券和货币市场工具,但股票投资和债券投资的比例不符合股票基金、债券基金规定

(4)依据投资目标不同,证券投资基金可分为增长型基金、收入型基金和平衡型基金

增长型基金以获得资本增值为目标,较少考虑当期收入,主要投资于具有较好增长潜力的股票
收入型基金关注能否取得稳定的经常性收入、投资对象集中于风险较低的蓝筹股、公司及政府债券等
平衡型基金既关注是否能够获得资本增值,也关注收入问题

【提示】基金收益与风险由高至低的顺序为:增长型>平衡型>收入型

(5)依据投资理念不同,证券投资基金可分为主动型基金和被动(指数)型基金

主动型基金由基金经理主动操盘投资于超越基准组合表现的投资组合
被动(指数)型基金期望通过复制指数的表现,选取特定的指数成分股作为投资对象,不期望能够超越基准组合,只求能够与所复制的指数表现同步

(6)依据募集方式不同,证券投资基金可分为私募基金和公募基金

私募基金面向特定投资者采取非公开方式发售,投资者的风险承受能力较高,单个投资者涉及的资金量较大
公募基金面向社会公众公开发售,募集对象不确定,投资金额较低,适合中小投资者,监管更为严格、信息透明度要求更高

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