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2020年中级会计财务管理知识点:营运资金的概念和特点

来源: 正保会计网校 编辑:上好佳 2020/08/12 16:47:56 字体:

网校为大家准备了2020年中级会计职称财务管理知识点。在你每天的勤奋练习下,相信九月的你一定可以交上满意的答卷。快来学习中级会计职称财务管理知识点吧!

中级会计职称财务管理知识点

知识点:营运资金的概念和特点

(一)营运资金的概念

1.营运资金:在企业生产经营活动中占用在流动资产上的资金。

(1)广义:流动资产总额

(2)狭义:流动资产-流动负债

2.流动资产

特点占用时间短、周转快、易变现
分类①占用形态:现金、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、应收及预付款项和存货等;
②生产经营过程中所处的环节:生产领域中的流动资产、流通领域中的流动资产、其他领域中的流动资产

3.流动负债

特点成本低、偿还期短
分类①应付金额是否确定:应付金额确定的流动负债、应付金额不确定的流动负债;
②形成情况:自然性流动负债、人为性流动负债;
③是否支付利息:有息流动负债、无息流动负债

(二)营运资金的特点

1.来源具有多样性——有多种融资方式。

2.数量具有波动性——流动资产数量随企业内外条件的变化而变化,时高时低。

3.周转具有短期性——占用在流动资产上的资金通常会在一年或一个营业周期内收回,可以通过短期筹资方式解决。

4.实物形态具有变动性和易变现性——实物形态经常变化(现金→存货→应收账款→现金),具有较强的变现力。

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