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2018年中级会计职称《财务管理》高频考点:营运资金

2018/02/09  来源: 中华会计网校  字体:  打印

努力是一种常态,像一日三餐吃饭睡觉。知识也不是一蹴而就,是一天一天扎实练习。以下是中华会计网校为您准备的中级会计职称《财务管理》高频考点。

一、概念

营运资金是指在企业生产经营活动中占用在流动资产上的资金。

营运资金=流动资产-流动负债

【提示1】流动资产指可以在1年以内或超过1年的一个的营业周期内变现或运用的资产;具有占用时间短、周转快、易变现等特点。

【提示2】流动负债指需要在1年或者超过1年的一个营业周期内偿还的债务。又称短期负债,具有成本低、偿还期短的特点。

流动资产 占用形态不同 现金、交易性金融资产、应收及预付款项和存货
在生产经营过程中所处的环节不同 生产领域中的流动资产、流通领域中的流动资产以及其他领域中的流动资产
流动负债 应付金额是否确定 应付金额确定的流动负债、应付金额不确定的流动负债
是否支付利息 有息流动负债、无息流动负债
流动负债的形成 自然性流动负债:指不需要正式安排,由于结算程序或有关法律法规的规定等原因而自然形成的流动负债;
人为性流动负债:指由财务人员根据企业对短期资金的需求情况,通过人为安排所形成的流动负债

二、特点

(一)来源具有多样性;

(二)数量具有波动性;

(三)周转具有短期性;

(四)实物形态具有变动性和易变现性。

三、管理原则

(一)满足合理的资金需求

营运资金的管理必须把满足正常合理的资金需求作为首要任务。

(二)提高资金使用效率

(三)节约资金使用成本

(四)保持足够的短期偿债能力

【判断题】营运资金具有多样性、波动性、短期性、变动性和不易变现性等特点。( )

【正确答案】×

【答案解析】营运资金一般具有如下特点:营运资金的来源具有多样性;营运资金的数量具有波动性;营运资金的周转具有短期性;营运资金的实物形态具有变动性和易变现性。

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