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中级会计职称财务管理知识点:现金预算的编制

来源: 正保会计网校 编辑:任任任 2020/01/07 12:00:17 字体:

2019年中级会计职称考试通过率仅有13%,还不趁早备考,中级会计职称财务管理知识点:现金预算的编制整理新鲜出炉,为大家中级会计师考试助力。

中级会计职称知识点解析

中级会计财务管理——现金预算的编制:

现金预算是以业务预算和专门决策预算为依据编制的,专门反映预算期内预计现金收入与现金支出,以及为满足理想现金余额而进行筹资或归还借款等的预算。

现金预算由可供使用现金、现金支出、现金余缺、现金筹措与运用四部分构成。

利息本金何体现:不论是借款还是偿还借款,借款的利息与本金,都是在“现金投放与筹措”中体现,不在“现金支出”中体现。

缺钱凑钱,多钱未定:现金余缺计算出的数据,如果是“缺”,则需要筹措资金;如果是“余”,则需要具体分析,比如计算得出现金多余1000元,但是理想的现金余额是3000元,那么依然需要筹措资金。

【注意】现金余缺≠期末现金余额。

现金余缺=期初现金余额+现金收入-现金支出;

期末现金余额=现金余缺+现金筹措-现金运用;

现金余缺和期末现金余额是不同的概念。

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