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2016年注册会计师税法教材及大纲变动解析(讲义)

来源: 正保会计网校 编辑: 2016/03/25 19:45:36 字体:

  一、《税法》考试的基本情况

  (一)2016年CPA专业阶段考试时间:10月15日、16日

  税法考试时间:2016年10月16日(周日)下午5:30-7:30

  (二)四种题型(题量与分值基本固定):

题型

  二、《税法》科目2016年教材结构与变化

  (一)教材结构:15章,可分为五大部分。

  第一部分:税法总论

  第二部分:税收实体法(分为12章、三类、18个税)

  第三部分:国际税收

  第四部分:税收征管法和行政法制(分为2章)

  第五部分:税务服务业务——税务代理和税务筹划

  (二)教材变化:

  2016年《税法》教材在结构上没有变化。各章主要变化:

  ◆第二章增值税法:①一般纳税人认定管理改为了一般纳税人登记管理;②纳税人销售自己使用过的固定资产,适用简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税政策的,可以放弃减税,按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税,并可以开具增值税专用发票;③符合零税率的情况有所增加。

  ◆第三章消费税法:①卷烟批发环节的消费税税率由5%改为11%,并加征一道从量税,每箱250元;②从葡萄酒生产企业购进、进口葡萄酒连续生产应税葡萄酒的,准予从葡萄酒消费税应纳税额中扣除所耗用应纳消费税税款。

  ◆第四章营业税法:个人将购买不足2年的住房对外销售的,全额征收营业税;个人将购买2年以上(含2年)的非普通住房对外销售的,按照其销售收入减去房屋的价款后的差额征税营业税;个人将购买2年以上(含2年)的普通住房对外销售的,免征营业税。

  ◆第五章-第九章:第七章资源税(稀土等改从价征收;铁矿石资源税减按40%征收);土地增值税:新增企业改制重组政策;第八章:契税优惠的特殊规定。

  ◆第十章企业所得税法:①高新技术企业发生的职工教育经费,不超过工资薪金总额8%的部分,准予扣除;②加速折旧的行业有所增加;③对年应纳税所得额在20万到30万之间的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。

  ◆第十一章个人所得税法:①应纳税额计算中的特殊问题增加了三项;②个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票,持股期限超过1年的,股息红利所得免征个人所得税。

  三、现阶段的学习方法、学习重点及方向。

  (一)清楚《税法》科目命题特点

  1.全面考核,重点突出

  试题涵盖考试大纲及指定教材的所有章次,每章少则1分,多则将近15分。根据近三年考情分析:

  2.应用性题目比较灵活,计算占到60%以上,政策规定、纯记忆性内容也有

  (二)科目选择和学习规划

  1.学习计划——听课熟悉、巩固练习、冲刺提高

  2.学习课程——基础或强化班、习题班、串讲班

  3.学习资料——教材、讲义、以前年度试题、《梦想成真》五册直达系列丛书。

  (三)不同程度的学员区别对待

  四、回答共性问题

  1.2015年的教材是不是还可以继续用?

  回答:用2015年教材可以,但是必须把新增的内容贯穿进去。

  2.5月1日的营改增是不是需要看一下?教材中旧的营业税还看不看?

  回答:个人认为教材中没有的内容应该不会涉及到。该看还要看但不需要大家什么都看。

  3.去年考了58、53分,课程也听了,习题班也听了一遍了就差这么一点分数,今年应该怎么办?

  回答:有基础的以做题为主,注意归纳总结。个人建议把你的弱项主攻一下。

  4.税务师与注册会计师的税法它俩是不是一样还用不用仔细去学?

  回答:这两个的命题思路还是不一样的,答题思路也不一样,还是要适应注会的要求。

  5.今年教材不大,就看15年课程和讲义结合16年的变化可不可以?

  回答:看15年课程可以,但16年把新增内容结合起来,还是建议看16年课程。

  6.税法记忆的内容比较多,这些记忆的东西怎么办?

  回答:归纳总结,多看多浏览和理解记忆。

  7.国际税收的内容特别多,这个地方怎么学?

  回答:在听课时,跟着老师的思路,老师会给大家提示考试重点和关于这一章的学习方法。

  相关链接:2016年注册会计师税法教材及大纲变动解析(视频)

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