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该企业2018年11月上述业务计税销售额为

来源: 正保会计网校 编辑:牧羊姑娘 2019/10/12 16:17:26 字体:

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注册会计师税法

单选题

某生产企业(增值税一般纳税人),2018年11月销售化工产品取得含税销售额98万元,为销售货物出借包装物收取押金18.21万元,约定5个月内返还;当月没收逾期未退还包装物的押金2.8万元。该企业2018年11月上述业务计税销售额为( )万元。

A、86.90 

B、102.59 

C、102.96 

D、103.56

查看答案解析
【答案】
A
【解析】

纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金,单独记账的,时间在1年内又未过期的,不并入销售额征税;但对逾期未收回不再退还的包装物押金,应按所包装货物的适用税率计算纳税。计税销售额=(98 2.8)÷(1 16%)=86.90(万元)

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