2020年注册会计师考试《经济法》练习题精选（四十五）

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1、单选题

中国证监会根据《关于开展创新企业境内发行股票或存托凭证试点的若干意见》等规定认定的试点企业，拟在主板首发并上市的，其财务指标应当符合的要求可以不包括（　）。

A、最近3 个会计年度净利润均为正数且累计超过人民币3000万元 

B、最近3 个会计年度经营活动产生的现金流量净额累计超过人民币5000万元 

C、发行前股本总额不少于人民币3000万元 

D、最近一期期末无形资产（扣除土地使用权，水面养殖权和采矿权等后） 占净资产的比例不高于20% 

【答案】A 

【解析】

中国证监会根据《关于开展创新企业境内发行股票或存托凭证试点的若干意见》等规定认定的试点企业，可不适用“最近3个会计年度净利润均为正数且累计超过人民币3000万元”、“最近一期期末不存在未弥补亏损”这两项规定。

2、多选题

存在下列哪些情形的，交易所或者中国证监会应当终止相应发行上市审核程序或者发行注册程序（　）。

A、发行人撤回注册申请文件或者保荐人撤销保荐 

B、发行人未在要求的期限内对注册申请文件作出解释说明或者补充、修改 

C、注册申请文件存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏 

D、发行人阻碍或者拒绝中国证监会、交易所依法对发行人实施检查、核查 

【答案】ABCD 

【解析】

存在下列情形之一的，交易所或者中国证监会应当终止相应发行上市审核程序或者发行注册程序，并向发行人说明理由：（1）发行人撤回注册申请文件或者保荐人撤销保荐；（2）发行人未在要求的期限内对注册申请文件作出解释说明或者补充、修改；（3）注册申请文件存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏；（4）发行人阻碍或者拒绝中国证监会、交易所依法对发行人实施检查、核查；（5）发行人及其关联方以不正当手段严重干扰发行上市审核或者发行注册工作；（6）发行人法人资格终止；（7）注册申请文件内容存在重大缺陷，严重影响投资者理解和发行上市审核或者发行注册工作；（8）发行人注册申请文件中记载的财务资料已过有效期且逾期3个月未更新；（9）发行人中止发行上市审核程序超过交易所规定的时限或者中止发行注册程序超过3个月仍未恢复；（10）交易所不同意发行人公开发行股票并上市；（11）中国证监会规定的其他情形。 

3、多选题

国务院证券监督管理机构或者国务院授权的部门对已作出的证券发行注册的决定，发现不符合法定条件或者法定程序，下列表述正确的有（　）。

A、尚未发行证券的，应当予以撤销，停止发行  

B、已经发行尚未上市的，撤销发行注册决定，发行人应当按照发行价并加算银行同期存款利息返还证券持有人 

C、保荐人应当与发行人承担连带责任，但是能够证明自己没有过错的除外  

D、发行人的控股股东、实际控制人无论是否有过错，均应当与发行人承担连带责任 

【答案】ABC 

【解析】

国务院证券监督管理机构或者国务院授权的部门对已作出的证券发行注册的决定，发现不符合法定条件或者法定程序，尚未发行证券的，应当予以撤销，停止发行。已经发行尚未上市的，撤销发行注册决定，发行人应当按照发行价并加算银行同期存款利息返还证券持有人；发行人的控股股东、实际控制人以及保荐人，应当与发行人承担连带责任，但是能够证明自己没有过错的除外。

4、多选题

下列关于证券承销的表述中，正确的有（　）。

A、证券承销有期限的限制，最长不得超过90日 

B、向不特定对象发行证券聘请承销团承销的，承销团应当由主承销和参与承销的证券公司组成 

C、主承销可以由证券发行人按照公平竞争的原则，通过竞标的方式产生，也可以由证券公司之间协商确定 

D、证券公司承销证券时应对公开募集文件的真实性、准确性、完整性进行核查，发现含有误导性陈述的，不得进行销售活动 

【答案】ABCD 

【解析】

题目中四个选项表述均正确。 

5、单选题

关于首次公开发行股票时的老股转让，下列表述错误的是（　）。

A、公司首次公开发行股票应主要用于筹集企业发展需要的资金 

B、新股发行数量应根据企业实际的资金需求合理确定 

C、公司股东公开发售股份后，公司的股权结构不得发生重大变化，实际控制人不得发生变更 

D、公司股东公开发售股份数量不得超过自愿设定36个月及以上限售期的投资者获得配售股份的数量 

【答案】D 

【解析】

公司股东公开发售股份数量不得超过自愿设定12个月及以上限售期的投资者获得配售股份的数量。 

6、多选题

根据规定，对上市公司发行新股构成障碍的行为有（　）。

A、本次发行申请文件有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏 

B、擅自改变前次公开发行证券募集资金的用途而未作纠正 

C、最近12个月内受到过证券交易所的公开谴责 

D、最近24个月内存在未履行向投资者作出的公开承诺的行为 

【答案】ABC 

【解析】

D选项应为“上市公司及其控股股东或实际控制人最近12个月内存在未履行向投资者作出的公开承诺的行为”。 

7、多选题

甲上市公司股本总额为1亿元，拟采用向老股东配股的方式发行新股，下列说法正确的有（　）。

A、甲公司配股的数量最多为3000万股 

B、甲公司的控股股东应当在股东大会召开前公开承诺认配股份的数量 

C、甲公司配股应当采用代销的方式 

D、若拟配售的股份仅售出60%，则发行失败 

【答案】ABCD 

【解析】

选项A：拟配售股份数量不超过本次配售股份前股本总额的30％。选项D：代销期限届满，原股东认购股票的数量未达到拟配售数量70%，导致配股失败。 

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