2019年注册会计师考试《公司战略》练习题精选（十四）

2019年正保会计网校注册会计师杭建平老师的《公司战略与风险管理》课程已经开通了，2019注会备考课程来袭，新一季注会备考正式起航！小伙伴有没有跟上课程进度？CPA并不是我们想象中的那么难，用好合适的学习工具，掌握适当的学习方式，坚持下来，你就成功了。以下是本周注会《公司战略与风险管理》练习题精选，供考生们了解掌握。练习题精选每周更新。

1、单选题

下列选项中，属于注册会计师责任的是(　)。

A、建立健全和有效实施内部控制

B、评价内部控制的有效性

C、对内部控制的有效性发表意见并提供合理保证

D、协助企业建立内审部门

【答案】C

【解析】《企业内部控制审计指引》中重申建立健全和有效实施内部控制，评价内部控制的有效性是企业董事会的责任。注册会计师的责任是在实施审计工作的基础上，获取充分、适当的证据，对内部控制的有效性发表的意见并提供合理保证。(2018年应试指南下册P161)

2、多选题

内部审计师的职能范围主要包括(　)。

A、帮助企业制定及修订新的政策、程序、做法

B、评价会计、运营及行政控制的可靠性、充分性及有效性

C、为企业增加新产品或服务提供建设性的商业建议

D、在兼并、收购和转型活动中发挥作用

【答案】ABCD

【解析】内部审计师的目的有若干个，包括评价会计、运营及行政控制的可靠性、充分性及有效性;确保企业的内部控制能使交易得以迅速及正确地记录，正确地保护资产;确定公司是否遵循了法律法规及其自身制定的政策及管理层是否采取了适当的步骤，来应对控制的不足。越来越多的内部审计师为企业增加新产品或服务提供建设性的商业建议。他们还帮助企业制定及修订新的政策、程序、做法。而且，内部审计师常常在兼并、收购和转型活动中发挥作用。(2018年应试指南下册P165)

3、单选题

某公司正在进行组织架构的重组工作，其中设立审计委员会是一项重要的新工作。在选拔审计委员会成员时，公司拟定以下的候选人员，其中最有可能符合公司审计委员会委员任职资格的是(　)。

A、公司的执行董事

B、公司的财务总监

C、公司的总会计师

D、公司的独立、非行政董事

【答案】D

【解析】审计委员会是董事会下设的专业委员会，全部由独立、非行政董事组成，他们至少拥有相关的财务经验。(2018年应试指南下册P162)

4、单选题

下列关于审计委员会的表述中，错误的是(　)。

A、审计委员会是董事会下设的委员会，全部由独立、非行政董事组成

B、审计委员会成员最重要的是具有管理技能，是否拥有相关的财务经验并不重要

C、董事会关于内部控制的主要目标会授权给审计委员会负责

D、一般情况下，审计委员会负责整个风险管理过程，包括确保内部控制系统是充分且有效的

【答案】B

【解析】审计委员会是董事会下设的委员会，全部由独立、非行政董事组成，他们至少拥有相关的财务经验。所以选项B错误。审计委员会的职能是监督、评估和复核企业内的其他部门和系统。董事会关于内部控制的主要目标会授权给审计委员会负责。在一般情况下，审计委员会负责整个风险管理过程，包括确保内部控制系统是充分且有效的。(2018年应试指南下册P162)

5、多选题

审计委员会对内部审计进行复核时应从以下哪些方面进行(　)。

A、组织中的地位

B、职能范围

C、技术才能

D、专业应尽义务

【答案】ABCD

【解析】审计委员会及内部审计师需要确保内部审计部门正在有效运作。它将在四个主要方面对内部审计进行复核，即组织中的地位、职能范围、技术才能和专业应尽义务。(2018年应试指南下册P165)

6、多选题

下列各项中，属于上市公司审计委员会应履行的职责有(　)。

A、确保公司内部审计部门能直接与董事长接触

B、批准年度报告中有关内部控制和风险管理的陈述

C、外聘审计师的聘任

D、针对管理层做出的企业内部控制情况汇报做出复核

【答案】ABCD

【解析】审计委员会应监察和评估内部审计职能在企业整体风险管理系统中的角色和有效性。它应该核查内部审计的有效性，并批准对内部审计主管的任命和解聘，还应确保内部审计部门能直接与董事会主席接触，并负有向审计委员会说明的责任。审计委员会复核及评估年度内部审计工作计划。审计委员会收到关于内部审计部门工作的定期报告，复核和监察管理层对内部审计的调查结果的反应。审计委员会还应确保内部审计部门提出的建议已执行。审计委员会有助于保持内部审计部门对压力或干涉的独立性。所以选项ACD正确。就内部控制而言，审计委员会应复核企业的内部财务控制以及企业的所有内部控制和风险管理系统，除非这项任务由另外的独立风险委员会或董事会承担。审计委员会还应批准年报中有关内部控制和风险管理的陈述，选项B正确。(2018年应试指南下册P166)

7、单选题

在一般情况下，负责整个风险管理过程，包括确保内部控制系统是充分且有效的是(　)。

A、总经理

B、财务部

C、审计委员会

D、外部审计师

【答案】C

【解析】在一般情况下，审计委员会负责整个风险管理过程，包括确保内部控制系统是充分且有效的。(2018年应试指南下册P162)

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