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2019年税务师《税法一》计算题试题及答案解析（考生回忆版）
税法一 |
2019年税务师《税法一》考试已经结束了，广大考生朋友们考得怎么样呢？正保会计网校根据论坛学员反馈整理了税务师《税法一》试题及答案解析（回忆版），供税务师考生参考！欢迎广大考生朋友们登录网校论坛一起回忆税务师试题、对答案！以下是2019年税务师《税法一》考试计算题及答案解析：
1、某软件企业为增值税一般纳税人（享受软件业税收优惠），2020年5月发生如下业务：
（1）销售自行开发的软件产品，取得不含税销售额260万元，提供软件技术服务，取得不含税服务费35万元。
（2）购进用于软件产品开发及软件技术服务的材料，取得增值税专用发票，注明金额30万元，税额3.9万元。
（3）员工国内出差，报销时提供标有员工身份信息的航空运输电子客票行程单，注明票价2.18万元，民航发展基金0.12万元。
（4）转让2010年度购入的一栋写字楼，取得含税收入8700万元，该企业无法提供写字楼发票，提供的契税完税凭证上注明的计税金额为2200万元。该企业转让写字楼选择按照简易计税方法计税。
已知：该企业不适用进项税额加计抵减政策。
根据上述资料，回答下列问题：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列第1-4个小题。
问题1
业务（1）销项税额为（ ）万元。
A.15.60
B.38.35
C.35.90
D.17.70
参考答案：C
考查知识点：一般计税方法应纳税额的计算
参考解析：业务（1）的销项税额＝260×13%+35×6%＝35.9（万元）
问题2
该公司当期可抵扣的进项税额为（ ）万元。
A.4.08
B.4.50
C.4.49
D.4.09
【参考答案】：A
考查知识点：一般计税方法应纳税额的计算 （知识点精讲视频 ）
参考解析：当期可以抵扣的进项税额＝3.9+2.18÷（1+9%）×9%＝4.08（万元）
【提示】民航发展基金不得计算抵扣。
问题3
业务（4）应缴纳增值税（ ）万元。
A.189.32
B.414.29
C.309.52
D.253.40
【参考答案】：C
考查知识点：一般计税方法应纳税额的计算 （知识点精讲视频 ）
参考解析：业务（4）应缴纳的增值税＝（8700－2200）÷（1+5%）×5%＝309.52（万元）
问题4
该企业2020年5月实际缴纳增值税（ ）万元。
A.318.94
B.446.11
C.341.34
D.340.93
【参考答案】：A
考查知识点：一般计税方法应纳税额的计算 （知识点精讲视频 ）
参考解析：增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按13%适用税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。
销售自行开发的软件产品应纳增值税=260×13%-4.08×260/（260+35）=30.20（万元）
实际税负=30.20÷260×100%=11.62%＞3%。
因此销售自行开发的软件产品实际应纳增值税=260×3%=7.8（万元）
提供软件技术服务部分应纳增值税=35×6%-4.08×35/（260+35）=1.62（万元）
5月实际缴纳增值税=7.8+1.62+309.52=318.94（万元）
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本试卷内容由正保会计网校论坛考生提供，网校教学专家整理。
转载请注明来源：正保会计网校
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