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2020税务师税法一试题练习:增值税留抵税额退税制度

来源: 正保会计网校 编辑:水冰月 2020/08/10 21:13:05 字体:

2、甲运输公司2019年3月份进项税额留抵10万元,2019年4月-9月可抵扣的进项税额总计800万元,其中ETC高速通行费电子普通发票的进项、旅客运输计算抵扣的进项和电子普通发票的进项共计100万元。2019年4月-9月,进项税额期末留抵和增量留抵如下:

月份4月5月6月7月8月9月
进项税额留抵15万元45万元12万元65万元40万元80万元
各月与3月留抵比较增量留抵税额5万元35万元2万元55万元30万元70万元

甲公司允许退还的增量留抵税额为( )万元。

A.48.00

B.42.00

C.61.25

D.36.75

查看答案解析
【答案】
D
【解析】


甲公司进项构成比例=(800-100)÷800×100%=87.5%

甲公司允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例×60%=70×87.5%×60%=36.75(万元)

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