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2020税务师题库税法二试题及答案：小型微利企业税收优惠
1、某商业企业2019年有职工70人，资产总额800万元，取得生产经营收入共计860万元，税前扣除项目金额共计857.2万元。2019年度该企业应缴纳企业所得税（ ）万元。
A.0.14
B.0.35
C.0.56
D.0.28
查看答案解析
【答案】
A【解析】
自2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
该商业企业从业人数不超过300人，资产总额不超过5000万元，年度应纳税所得额=860－857.2=2.8（万元）＜300万元，所以该企业属于小型微利企业，享受上述优惠。
该企业应缴纳企业所得税=2.8×25%×20%=0.14（万元）
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