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某商业企业在2017年年均职工人数75人,年均资产总额()

来源: 正保会计网校 编辑:一粒米 2018/12/28 14:40:58 字体:

【单选题】某商业企业在2017年年均职工人数75人,年均资产总额960万元,当年经营收入1240万元,税前准予扣除项目金额1200万元。该企业2017年应缴纳企业所得税( )万元。

A.4

B.10

C.8

D.5

【正确答案】A

【答案解析】该商业企业符合小型微利企业的认定条件,其所得额减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。

应缴纳企业所得税=(1240-1200)×50%×20%=4(万元)

【点评】本题考核“小型微利企业优惠”,该题目所涉及知识点在下列正保会计网校(www.chinaacc.com)2018年税务师考试《税法二》辅导中均有体现:
①杨军老师基础学习班第一章第27讲;
②徐伟老师强化提高班第一章企业所得税(三)第02讲;
③“梦想成真”系列辅导丛书《应试指南•税法二》第51页多选题第39题;
④“梦想成真”系列辅导丛书《经典题解•税法二》第81页单选题第9题;
⑤“梦想成真”系列辅导丛书《全真模拟试卷•税法二》第25页单选题第14题;
⑥题库开通的模拟一单选题第12题。

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