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2020《税法一》计算题试题及参考答案（考生回忆版）
正保会计网校根据论坛学员的反馈整理了2020年税务师《税法一》试题及参考答案（考生回忆版），供大家做参考！
1【计算题】
某金融机构为增值税一般纳税人，按季申报缴纳增值税。2021年第二季度经营业务如下：
(1)向企业发放贷款取得利息收入8000万元，利息支出1600万元。
(2)转让债券，卖出价2200万元，该债券于2019年6月买入，买入价1400万元；该金融机构2021年第一季度转让债券亏损80万元。2020年底转让债券仍有负差100万元。
(3)为企业客户提供金融服务取得手续费收入53万元；代理发行国债取得手续费收入67万元。
(4)承租居民贾某门市房作为营业网点，租赁期限为3年，合同规定按季度支付租金。支付本季度租金价税合计4.2万元，取得税务机关代开的增值税专用发票；购进自动存取款设备，取得增值税专用发票，注明金额100万元、税额13万元，该设备已按固定资产入账。
上述收入均为含税收入。本季度取得的相关票据均按规定申报抵扣进项税额。
要求：根据上述资料，回答下列问题：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列第1-4个小题。
问题1
业务(1)销项税额为（ ）万元。
A.362.26
B.480.00
C.384.00
D.452.83
【参考答案】：D
考查知识点：应纳税额的计算
参考解析：业务(1)销项税额=8000/(1+6%)×6%=452.83（万元）。
问题2
业务(2)销项税额为（ ）万元。
A.35.09
B.40.75
C.43.20
D.124.53
【参考答案】：B
考查知识点：应纳税额的计算
参考解析：金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额，转让金融商品出现的正负差，按盈亏相抵后的余额为销售额，若相抵后出现负差，可结转下一纳税期与下期转让金融商品销售额相抵，但年末时仍出现负差的，不得转入下一个会计年度。
业务(2)销项税额=(2200-1400-80)/(1+6%)×6%=40.75(万元)。
问题3
业务(3)销项税额为（ ）万元。
A.6.79
B.3.18
C.3.00
D.7.20
【参考答案】：A
考查知识点：应纳税额的计算
参考解析：业务(3)销项税额=(53+67)/(1+6%)×6%=6.79(万元)。
问题4
该金融机构本季度应缴纳增值税（ ）万元。
A.486.54
B.487.17
C.477.72
D.487.35
【参考答案】：B
考查知识点：应纳税额的计算
参考解析：销项税额合计=452.83+40.75+6.79=500.37(万元)， 准予抵扣的进项税=4.2/(1+5%)×5%+13=13.2(万元)，
该金融机构本季度应缴纳增值税=500.37-13.2=487.17(万元)。
注：以上题目来源于正保会计网校论坛学员，网校整理发布并提供参考答案及解析，税务师考试是随机抽题，以上题目顺序与真实考试有差异。转载请注明来源：正保会计网校。
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