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2015年注册税务师考试《税法一》练习题：综合题（04.24）
2015年注册税务师备考已经开始，为了帮助参加2015年CTA考试的学员巩固知识，提高备考效果，正保会计网校特地从论坛里为大家整理了注税考试各科目练习题。下面是《税法一》相关习题，希望对您有所帮助。
综合题
1、某运输企业位于市区，实行“营改增”后，申请认定为增值税一般纳税人。2013年10月发生如下业务：
（1）为某企业运输一批原材料，取得不含税货运收入80万元、装卸收入5万元、仓储保管费3万元，上述收入均开具了增值税专用发票，且各项收入予以分别核算。
（2）与甲运输企业（增值税一般纳税人）共同承接一项联运业务，收取全程货运收入135万元（不含税），并全额开具了增值税专用发票；将部分货运业务交给甲运输企业，支付给甲运输企业不含税运费45万元，并取得了甲运输企业开具的增值税专用发票。
（3）将部分自有车辆对外出租，取得含税租金收入17.55万元，车辆保证金7.02万元。
（4）将两艘运输用船对外出租，一艘签订程租合同，收取租金10万元，开具了增值税专用发票；另外一艘签订光租合同，收取不含税租金8万元，因承租方没有按照规定时间归还光租船只，收取违约金1万元。
（5）将一幢委托他人承建的员工宿舍楼对外出售，取得销售收入1600万元，该宿舍楼的初始建造成本为700万元，已计提折旧280万元。
（6）出售外购的办公楼一幢，取得销售收入2300万元，该办公楼系2009年购买，购买时支付买价1700万元，相关税费60万元。
（7）本月自某汽车销售公司购进2辆运输用车辆，取得的增值税专用发票上注明不含税价款90万元，另支付车辆装饰费5265元、保险费7020元，均由汽车销售公司开具相关票据；本月购进汽油等取得增值税专用发票注明的增值税税额合计1.8万元。
根据上述资料，回答下列问题：
<1>、该企业10月份应确认销项税（ ）万元。
A、27.43
B、28.37
C、30.44
D、30.31
<2>、该企业10月份准予抵扣的进项税为（ ）万元。
A、17.1
B、22.05
C、15.3
D、20.25
<3>、该企业10月份应缴纳营业税（ ）万元。
A、75
B、112.18
C、107
D、110
<4>、该企业10月份应缴纳城市维护建设税和教育费附加（ ）万元。
A、11.95
B、8.3
C、11.86
D、11.83
<5>、该企业10月份应缴纳车辆购置税（ ）万元。
A、9.00
B、9.11
C、9.12
D、9.21
<6>、关于上述业务的税务处理，下列表述正确的有（ ）。
A、运输企业实行营改增后将自有车辆对外出租，应缴纳增值税
B、运输企业的程租业务不属于营改增范畴，应按“交通运输业”3%的税率缴纳营业税
C、运输企业提供货物运输、装卸、仓储保管劳务，分别核算的，应分别适用不同的税率计算缴纳增值税
D、该运输企业与甲运输企业共同承接联运业务，向甲运输企业支付的运费不得计算抵扣进项税
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