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向企业股东和自然人股东分红及转增股本时,有限责任公司分别应如何履行扣缴义务?

来源: 正保会计网校 编辑:吃瓜少女 2019/02/20 17:10:23 字体:

【简答题】

某有限责任公司分别由企业和自然人投资设立,2018年4月召开股东大会形成决议,将2017年度实现的税后利润中的2000万元分配给股东,3000万元转增股本,并于2018年4月办理款项支付和转增手续。

向企业股东和自然人股东分红及转增股本时,有限责任公司分别应如何履行扣缴义务?

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【答案】
向企业股东分红及转增股本,有限责任公司无须履行扣缴义务;向自然人股东分红及转增股本,有限责任公司应按“利息、股息、红利所得”计算并履行代扣代缴个人所得税义务。
【解析】

【点评】本题考核“利息、股息、红利所得”,该题目所涉及知识点在下列正保会计网校(www.chinaacc.com)2018年税务师考试《涉税服务实务》辅导中均有体现: ①奚卫华老师基础学习班第十章第17讲; ②陈立文老师强化提高班第十章第9讲; ③“梦想成真”系列辅导丛书《应试指南•涉税服务实务》第424页简答题第3题; ④“梦想成真”系列辅导丛书《经典题解•涉税服务实务》第356页简答题第24题; ⑤“梦想成真”系列辅导丛书《全真模拟试卷•涉税服务实务》第62页简答题第1题。

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