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税务师《涉税服务实务》每日一练:利润分配(10.26)

来源: 正保会计网校 编辑: 2016/10/26 09:13:36 字体:

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单选题

某税务师2017年3月对企业2016年的纳税情况进行审核,发现企业12月份将新建厂房购进的材料30000元计入生产成本中,由于企业生产产品成本已经进行了部分结转和销售,所以无法按照审核发现的30000元直接作为错账调整金额。2016年底企业的原材料科目余额是80000元,生产成本科目余额是120000元,库存商品科目余额是400000元,主营业务成本是480000元,则以下会计调整分录中,错误的是( )。(增值税税率17%,所得税率25%)

A、借:以前年度损益调整 10800

  贷:利润分配—未分配利润 10800

B、借:在建工程     30000

    应交税费——待抵扣进项税额 2040

  贷:生产成本    3600

    库存商品     12000

    以前年度损益调整 14400

    应交税费—应交增值税(进项税额转出) 2040

C、借:在建工程     35100

  贷:生产成本    3600

    库存商品    12000

    以前年度损益调整 14400

    应交税费—应交增值税(进项税额转出)  5100

D、借:以前年度损益调整  3600

  贷:应交税费—应交所得税 3600

    

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正保会计网校
2016-10-26

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