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税务师《涉税服务实务》每日一练：所得税（12.21）
单选题
某企业2012年亏损34万元，2013年盈利6万元，2014年亏损5万元，2015、2016、2017年各盈利7万元，2018年盈利10万元，企业申报缴纳的企业所得税是2.5万元，税务机关审核后认为，应（ ）。
A、补缴所得税款0.6万元
B、补缴所得税款1.1万元
C、退还所得税款1.25万元
D、退还所得税款2.7万元
查看答案解析
【答案】
C 【解析】
2012年的亏损应在2013～2017年进行弥补，2014年的亏损应在2015～2019年进行弥补，2017年弥补了2012年的亏损后，2012年尚余34－6－7－7－7＝7（万元）的亏损税前不得弥补，应当用税后利润弥补，2018年的应纳所得税＝（10－5）×25%＝1.25（万元），企业应申请退还所得税＝2.5－1.25＝1.25（万元）。 
知识和能力是一点一点积累起来的，要留意有扎实的基础，要留意温习和巩固，不能急于求成。做好每日一练，从一道道试题开始积累知识吧！
税务师每日一练题目都是网校老师精心整理的，每一道题都会有相应知识点的考查，并提供答案解析，建议您做完题之后再去查看答案。每日一练还提供专家点评，每周根据大家的测试结果，对于正确率较低的题目进行一下点评，以帮助大家理解。祝大家考试顺利！
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