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计提和分配员工工资的会计分录怎么做?

2019/09/20  来源: 中华会计网校  字体:  打印

会计实务

问题:

计提和分配员工工资的会计分录怎么做?

答案:

一、计提工资会计分录

工资的会计分录可以分为两部分:(假设次月发放上月工资)

当月计提时:

借:管理费用 

贷:应付职工薪酬

次月发放时:

借:应付职工薪酬

贷:银行存款

如果有涉及社保、公积金、个税等,可以这么做:

计提工资分录不变;

发放工资时:

借:应付职工薪酬(金额为之前计提的应发工资)

贷:其他应收款--个人社保部分

       其他应收款--个人公积金部分

       其他应收款--代缴个税

       银行存款(金额为实发工资)

缴纳社保、公积金、个税时:

借:管理费用(相关福利企业承担部分)

       其他应收款(相关福利个人部分以及代缴个税)

贷:银行存款

二、分配员工工资的会计分录

分配职工薪酬会计分录为

借:生产成本

制造费用

管理费用

销售费用等

贷:应付职工薪酬

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