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Tue Jun 12 15:58:48 CST 2018

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　　② 投资各方现金流量分析。应从投资各方实际收入和支出的角度，确定其现金流入和现金流出，分别编制投资各方现金流量表（表5），计算投资各方的财务内部收益率指标，考察投资各方可能获得的收益水平。

表5 投资各方现金流量表

　　人民币单位：万元

序号

项目

合计

计算期

1

2

3

4

…

n

1

现金流入

　
　
　
　
　
　
　

1.1

实分利润

　
　
　
　
　
　
　

1.2

资产处置收益分配

　
　
　
　
　
　
　

1.3

租赁费收入

　
　
　
　
　
　
　

1.4

技术转让或适用收入

　
　
　
　
　
　
　

1.5

其他现金流入

　
　
　
　
　
　
　

2

现金流出

　
　
　
　
　
　
　

2.1

实缴资本

　
　
　
　
　
　
　

2.2

租赁资产支出

　
　
　
　
　
　
　

2.3

其他现金流出

　
　
　
　
　
　
　

3

净现金流量（1-2）

　
　
　
　
　
　
　

计算指标：

投资各方财务内部收益率（%）

　　注：本表可按不同投资方分别编制。

　　1. 投资各方现金流量表既适用于内资企业也适用于外商投资企业；既适用于合资企业也适用于合作企业。

　　2. 投资各方现金流量表中现金流入是指出资方因该项目的实施将实际获得的各种收入；现金流出是指出资方因该项目的实施将实际投入的各种支出。表中科目应根据项目具体情况调整。

　　1）实分利润是指投资者由项目获取的利润。

　　2）资产处置收益分配是指对有明确的合营期限或合资期限的项目，在期满时对资产余值按股比或约定比例的分配。

　　3）租赁费收入是指出资方将自己的资产租赁给项目使用所获得的收入，此时应将资产价值作为现金流出，列为租赁资产支出科目。

　　4）技术转让或适用收入是指出资方将专利或专有技术转让或允许该项目使用所获得的收入。

　　2）静态分析是不采取折现方式处理数据，主要依据利润与利润分配表（表6），并借助现金流量表计算相关盈利能力指标。

表6 利润与利润分配表

　　人民币单位：万元

序号	项目	合计	计算期
序号	项目	合计	1	2	3	4	…	n
1	营业收入
2	营业税金及附加
3	总成本费用
4	补贴收入
5	利润总额（1-2-3+4）
6	弥补以前年度亏损
7	应纳税所得额（5-6）
8	所得税
9	净利润（5-8）
10	期初未分配利润
11	可供分配的利润（9+10）
12	提取法定盈余公积金
13	可供投资者分配的利润（11-12）
14	应付优先股股利
15	提取任意盈余公积金
16	应付普通股股利（13-14-15）
17	各投资方利润分配
18	未分配利润（13-14-15-16-17）
19	息税前利润（利润总额+利息支出）
20	息税折旧摊前前利润（息税前利润+折旧+摊销）

　　注：

　　1. 对于外商出资项目由第11项减去储备基金、职工奖励与福利基金和企业发展基金后，得出可供投资者分配的利润。

　　2. 第14~16项根据企业性质和具体情况选择填列。

　　3. 法定盈余公积金按净利润计提。

　　PDF版下载请点击>>建设项目经济评价方法与参数第三版-主要内容

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表5 投资各方现金流量表

　　人民币单位：万元

　　注：本表可按不同投资方分别编制。

　　1. 投资各方现金流量表既适用于内资企业也适用于外商投资企业；既适用于合资企业也适用于合作企业。

　　1）实分利润是指投资者由项目获取的利润。

　　2）资产处置收益分配是指对有明确的合营期限或合资期限的项目，在期满时对资产余值按股比或约定比例的分配。

　　3）租赁费收入是指出资方将自己的资产租赁给项目使用所获得的收入，此时应将资产价值作为现金流出，列为租赁资产支出科目。

　　4）技术转让或适用收入是指出资方将专利或专有技术转让或允许该项目使用所获得的收入。

　　2）静态分析是不采取折现方式处理数据，主要依据利润与利润分配表（表6），并借助现金流量表计算相关盈利能力指标。

表6 利润与利润分配表

　　人民币单位：万元

序号	项目	合计	计算期
序号	项目	合计	1	2	3	4	…	n
1	营业收入
2	营业税金及附加
3	总成本费用
4	补贴收入
5	利润总额（1-2-3+4）
6	弥补以前年度亏损
7	应纳税所得额（5-6）
8	所得税
9	净利润（5-8）
10	期初未分配利润
11	可供分配的利润（9+10）
12	提取法定盈余公积金
13	可供投资者分配的利润（11-12）
14	应付优先股股利
15	提取任意盈余公积金
16	应付普通股股利（13-14-15）
17	各投资方利润分配
18	未分配利润（13-14-15-16-17）
19	息税前利润（利润总额+利息支出）
20	息税折旧摊前前利润（息税前利润+折旧+摊销）

　　注：

　　1. 对于外商出资项目由第11项减去储备基金、职工奖励与福利基金和企业发展基金后，得出可供投资者分配的利润。

　　2. 第14~16项根据企业性质和具体情况选择填列。

　　3. 法定盈余公积金按净利润计提。

　　PDF版下载请点击>>建设项目经济评价方法与参数第三版-主要内容

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