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Tue Jun 12 15:58:48 CST 2018

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　　（2）偿债能力分析。主要需编制借款还本付息计划表和资产负债表。

　　1）借款还本付息计划表（表7）。该表反映项目计算期内各年借款本金偿还和利息支付情况。

表7 借款还本付息计划表

　　人民币单位：万元

序号
项 目
合计
计算期
1
2
3　
4
…
n
1
借款1
　
　
　
　
　
　
　
1.1
期初借款余额
　
　
　
　
　
　
　
1.2
当期还本付息
　
　
　
　
　
　
　
　
其中：还本
　
　
　
　
　
　
　
　
付息
　
　
　
　
　
　
　
1.3
期末借款余额
　
　
　
　
　
　
　
2
借款1
　
　
　
　
　
　
　
2.1
期初借款余额
　
　
　
　
　
　
　
2.2
当期还本付息
　
　
　
　
　
　
　
　
其中：还本
　
　
　
　
　
　
　
　
付息
　
　
　
　
　
　
　
2.3
期末借款余额
　
　
　
　
　
　
　

序号
项 目
合计
计算期
1　
2
3
4
…
n
3
借款1
　
　
　
　
　
　
　
3.1
期初借款余额
　
　
　
　
　
　
　
3.2
当期还本付息
　
　
　
　
　
　
　
　
其中：还本
　
　
　
　
　
　
　
　
付息
　
　
　
　
　
　
　
3.3
期末借款余额
　
　
　
　
　
　
　
4
借款1
　
　
　
　
　
　
　
4.1
期初借款余额
　
　
　
　
　
　
　
4.2
当期还本付息
　
　
　
　
　
　
　
　
其中：还本
　
　
　
　
　
　
　
　
付息
　
　
　
　
　
　
　
4.3
期末借款余额
　
　
　
　
　
　
　
计算
指标
利息备付率（%）
　
　
　
　
　
　
　
偿债备付率（%）
　
　
　
　
　
　
　
　　注：

　　1. 本表与财务分析辅助表“建设期利息估算表”可合二为一。

　　2. 本表直接适用于新设法人项目，如有多种借款或债券，必要时应分别列出。

　　3. 对于既有法人项目，在按有项目范围进行计算时，可根据需要增加项目范围内原有借款的还本付息计算；在计算企业层次的还本付息时，可根据需要增加项目范围外借款的还本付息计算；当简化直接进行项目层次新增借款还本付息计算时，可直接按新增数据进行计算。

　　4. 本表可另加流动资金借款的还本付息计算。

　　2）资产负债表（表8）。资产负债表用于综合反映项目计算期内各年年末资产、负债和所有者权益的增减变化及对应关系。

表8 资产负债表

　　人民币单位：万元

序号
项 目
合计
计算期
1
2
3
4
…
n
1
资产
　
　
　
　
　
　
　
1.1
流动资产总额
　
　
　
　
　
　
　
1.1.1
货币资金
　
　
　
　
　
　
　
1.1.2
应收账款
　
　
　
　
　
　
　
1.1.3
预付账款
　
　
　
　
　
　
　
1.1.4
存货
　
　
　
　
　
　
　
1.1.5
其他
　
　
　
　
　
　
　
1.2
在建工程
　
　
　
　
　
　
　
1.3
固定资产净值
　
　
　
　
　
　
　
1.4
无形及其他资产净值
　
　
　
　
　
　
　
2
负债及所有者权益
（2.4+2.5）
　
　
　
　
　
　
　
2.1
流动负债总额
　
　
　
　
　
　
　
2.1.1
短期借款
　
　
　
　
　
　
　

序号
项 目
合计
计算期
1
2
3
4
…
n
2.1.2
应付账款
　
　
　
　
　
　
　
2.1.3
预收账款
　
　
　
　
　
　
　
2.1.4
其他
　
　
　
　
　
　
　
2.2
建设投资借款
　
　
　
　
　
　
　
2.3
流动资金借款
　
　
　
　
　
　
　
2.4
负债小计（2.1+2.2+2.3）
　
　
　
　
　
　
　
2.5
所有者权益
　
　
　
　
　
　
　
2.5.1
资本金
　
　
　
　
　
　
　
2.5.2
资本公积
　
　
　
　
　
　
　
2.5.3
累计盈余公积金
　
　
　
　
　
　
　
2.5.4
累计未分配利润
　
　
　
　
　
　
　
计算
指标
利息备付率（%）
　
　
　
　
　
　
　
偿债备付率（%）
　
　
　
　
　
　
　
　

　　注：

　　1. 对外商投资项目，第2.5.3向改为累计储备基金和企业发展基金。

　　2. 对既有法人项目，一般只针对法人编制，可按需要增加科目，此时表中资本金是指企业全部实收资本，包括原有和新增的实收资本。必要时，也可针对“有项目”范围编制。此时表中资本金仅指“有项目”范围的对应数值。

　　3. 货币资金包括现金和累计盈余资金。

　　PDF版下载请点击>>建设项目经济评价方法与参数第三版-主要内容

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　　（2）偿债能力分析。主要需编制借款还本付息计划表和资产负债表。

　　1）借款还本付息计划表（表7）。该表反映项目计算期内各年借款本金偿还和利息支付情况。

表7 借款还本付息计划表

　　人民币单位：万元

序号
项 目
合计
计算期
1
2
3　
4
…
n
1
借款1
　
　
　
　
　
　
　
1.1
期初借款余额
　
　
　
　
　
　
　
1.2
当期还本付息
　
　
　
　
　
　
　
　
其中：还本
　
　
　
　
　
　
　
　
付息
　
　
　
　
　
　
　
1.3
期末借款余额
　
　
　
　
　
　
　
2
借款1
　
　
　
　
　
　
　
2.1
期初借款余额
　
　
　
　
　
　
　
2.2
当期还本付息
　
　
　
　
　
　
　
　
其中：还本
　
　
　
　
　
　
　
　
付息
　
　
　
　
　
　
　
2.3
期末借款余额
　
　
　
　
　
　
　

序号
项 目
合计
计算期
1　
2
3
4
…
n
3
借款1
　
　
　
　
　
　
　
3.1
期初借款余额
　
　
　
　
　
　
　
3.2
当期还本付息
　
　
　
　
　
　
　
　
其中：还本
　
　
　
　
　
　
　
　
付息
　
　
　
　
　
　
　
3.3
期末借款余额
　
　
　
　
　
　
　
4
借款1
　
　
　
　
　
　
　
4.1
期初借款余额
　
　
　
　
　
　
　
4.2
当期还本付息
　
　
　
　
　
　
　
　
其中：还本
　
　
　
　
　
　
　
　
付息
　
　
　
　
　
　
　
4.3
期末借款余额
　
　
　
　
　
　
　
计算
指标
利息备付率（%）
　
　
　
　
　
　
　
偿债备付率（%）
　
　
　
　
　
　
　
　　注：

　　1. 本表与财务分析辅助表“建设期利息估算表”可合二为一。

　　2. 本表直接适用于新设法人项目，如有多种借款或债券，必要时应分别列出。

　　3. 对于既有法人项目，在按有项目范围进行计算时，可根据需要增加项目范围内原有借款的还本付息计算；在计算企业层次的还本付息时，可根据需要增加项目范围外借款的还本付息计算；当简化直接进行项目层次新增借款还本付息计算时，可直接按新增数据进行计算。

　　4. 本表可另加流动资金借款的还本付息计算。

　　2）资产负债表（表8）。资产负债表用于综合反映项目计算期内各年年末资产、负债和所有者权益的增减变化及对应关系。

表8 资产负债表

　　人民币单位：万元

序号
项 目
合计
计算期
1
2
3
4
…
n
1
资产
　
　
　
　
　
　
　
1.1
流动资产总额
　
　
　
　
　
　
　
1.1.1
货币资金
　
　
　
　
　
　
　
1.1.2
应收账款
　
　
　
　
　
　
　
1.1.3
预付账款
　
　
　
　
　
　
　
1.1.4
存货
　
　
　
　
　
　
　
1.1.5
其他
　
　
　
　
　
　
　
1.2
在建工程
　
　
　
　
　
　
　
1.3
固定资产净值
　
　
　
　
　
　
　
1.4
无形及其他资产净值
　
　
　
　
　
　
　
2
负债及所有者权益
（2.4+2.5）
　
　
　
　
　
　
　
2.1
流动负债总额
　
　
　
　
　
　
　
2.1.1
短期借款
　
　
　
　
　
　
　

序号
项 目
合计
计算期
1
2
3
4
…
n
2.1.2
应付账款
　
　
　
　
　
　
　
2.1.3
预收账款
　
　
　
　
　
　
　
2.1.4
其他
　
　
　
　
　
　
　
2.2
建设投资借款
　
　
　
　
　
　
　
2.3
流动资金借款
　
　
　
　
　
　
　
2.4
负债小计（2.1+2.2+2.3）
　
　
　
　
　
　
　
2.5
所有者权益
　
　
　
　
　
　
　
2.5.1
资本金
　
　
　
　
　
　
　
2.5.2
资本公积
　
　
　
　
　
　
　
2.5.3
累计盈余公积金
　
　
　
　
　
　
　
2.5.4
累计未分配利润
　
　
　
　
　
　
　
计算
指标
利息备付率（%）
　
　
　
　
　
　
　
偿债备付率（%）
　
　
　
　
　
　
　
　

　　注：

　　1. 对外商投资项目，第2.5.3向改为累计储备基金和企业发展基金。

　　2. 对既有法人项目，一般只针对法人编制，可按需要增加科目，此时表中资本金是指企业全部实收资本，包括原有和新增的实收资本。必要时，也可针对“有项目”范围编制。此时表中资本金仅指“有项目”范围的对应数值。

　　3. 货币资金包括现金和累计盈余资金。

　　PDF版下载请点击>>建设项目经济评价方法与参数第三版-主要内容

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