案例六：拟建年产10万吨炼钢厂，根据可行性研究报告提供的主厂房工艺设备清单和询价资料估算出该项目主厂设备投资约6000万元。已建类似项目资料：与设备有关的其他专业工程投资系为42%，与主厂房投资有关的辅助工程及附属设施投资系数为32% 。
该项目的资金来源为自有资金和贷款，贷款总额为8000万元，贷款利率7%（按年计息）。建设期3年，第一年投入30%，第二年投入30%，第三年投入40%.预计建设期物价平均上涨率4%，基本预备费率5%，投资方向调节税率为0%。
注：计算占固定资产投资比例时，其固定资产投资中不含投资方向调节税和建设期贷款利息。
要求：
（1）试用系数估算法，估算该项目主厂房投资和项目建设的工程费与其他费投资。
（2）估算项目的固定资产投资额。
（3）若固定资产投资资金率为6%，使用扩大指标估算法，估算项目的流动资金。
（4）确定项目总投资。
答案：（1）采用系数估算法，估算项目主厂房投资和项目建设的工程费与其他费投资为
项目主厂房及其他费投资=6000×（1+42%）×（1+32%）=11246.4（万元）
（2）估算项目的固定资产投资额
①基本预备费=（设备及工器具购置费用+建安工程费用+工程建设其他费用）×基本预备费费率
基本预备费=11246.4×5%=562.32（万元）
建设项目静态投资=建安工程费+基本预备费
=11246.4+562.32=11808.72（万元）
②计算涨价预备费为：
涨价预备费=
第1年的涨价预备费=11808.72×30%×[（1+4%）-1]=141.70（万元）
第1年含涨价预备费的投资额=11808.72×30%+141.70=3684.32（万元）
第2年的涨价预备费=11808.72×30%×[(1+4%)2-1]=289.08（万元）
第2年含涨价预备费的投资额=11808.72×30%+289.08=3831.69（万元）
第3年的涨价预备费=11808.72×40%×[(1+4%)3-1]=589.79（万元）
第3年含涨价预备费的投资额=11808.72×40%+589.79=5313.28（万元）
涨价预备费=141.70+289.08+589.79=1020.57（万元）
③固定资产投资额=建设项目静态投资+涨价预备费
=11808.72+1020.57=12829.29（万元）
④计算建设期借款利息为：
各年应计利息=（年初借款本息累计+本年借款额/2）×年利率
第1年贷款利息=（8000×30%/2）×7％=84（万元）
第2年贷款利息=[（8000×30%+84）+8000×30%／2]×7％=257.88（万元）
第3年贷款利息=[（8000×30%+84）+（8000×30%+257.88）+8000×40%／2]×7％=471.93（万元）
建设期贷款利息=84+257.88+471.93=813.81（万元）
固定资产投资总额=建设项目静态投资+涨价预备费+建设期贷款利息
=11808.72+1020.57+813.81=12829.29+813.81=13643.10（万元）
（3）若固定资产投资资金率为6%，使用扩大指标估算法，估算项目的流动资金为：
流动资金投资=固定资产投资额×固定资产投资资金率
=13643.10×6%=818.59（万元）
（4）计算建设项目的总投资：
建设项目的总投资=固定资产投资+流动资金投资+建设期贷款利息
=13643.10+818.59=14461.69（万元）
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该项目的资金来源为自有资金和贷款，贷款总额为8000万元，贷款利率7%（按年计息）。建设期3年，第一年投入30%，第二年投入30%，第三年投入40%.预计建设期物价平均上涨率4%，基本预备费率5%，投资方向调节税率为0%。
注：计算占固定资产投资比例时，其固定资产投资中不含投资方向调节税和建设期贷款利息。
要求：
（1）试用系数估算法，估算该项目主厂房投资和项目建设的工程费与其他费投资。
（2）估算项目的固定资产投资额。
（3）若固定资产投资资金率为6%，使用扩大指标估算法，估算项目的流动资金。
（4）确定项目总投资。
答案：（1）采用系数估算法，估算项目主厂房投资和项目建设的工程费与其他费投资为
项目主厂房及其他费投资=6000×（1+42%）×（1+32%）=11246.4（万元）
（2）估算项目的固定资产投资额
①基本预备费=（设备及工器具购置费用+建安工程费用+工程建设其他费用）×基本预备费费率
基本预备费=11246.4×5%=562.32（万元）
建设项目静态投资=建安工程费+基本预备费
=11246.4+562.32=11808.72（万元）
②计算涨价预备费为：
涨价预备费=
第1年的涨价预备费=11808.72×30%×[（1+4%）-1]=141.70（万元）
第1年含涨价预备费的投资额=11808.72×30%+141.70=3684.32（万元）
第2年的涨价预备费=11808.72×30%×[(1+4%)2-1]=289.08（万元）
第2年含涨价预备费的投资额=11808.72×30%+289.08=3831.69（万元）
第3年的涨价预备费=11808.72×40%×[(1+4%)3-1]=589.79（万元）
第3年含涨价预备费的投资额=11808.72×40%+589.79=5313.28（万元）
涨价预备费=141.70+289.08+589.79=1020.57（万元）
③固定资产投资额=建设项目静态投资+涨价预备费
=11808.72+1020.57=12829.29（万元）
④计算建设期借款利息为：
各年应计利息=（年初借款本息累计+本年借款额/2）×年利率
第1年贷款利息=（8000×30%/2）×7％=84（万元）
第2年贷款利息=[（8000×30%+84）+8000×30%／2]×7％=257.88（万元）
第3年贷款利息=[（8000×30%+84）+（8000×30%+257.88）+8000×40%／2]×7％=471.93（万元）
建设期贷款利息=84+257.88+471.93=813.81（万元）
固定资产投资总额=建设项目静态投资+涨价预备费+建设期贷款利息
=11808.72+1020.57+813.81=12829.29+813.81=13643.10（万元）
（3）若固定资产投资资金率为6%，使用扩大指标估算法，估算项目的流动资金为：
流动资金投资=固定资产投资额×固定资产投资资金率
=13643.10×6%=818.59（万元）
（4）计算建设项目的总投资：
建设项目的总投资=固定资产投资+流动资金投资+建设期贷款利息
=13643.10+818.59=14461.69（万元）
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