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教学大纲
一、零售行业经营特点
(一)经营合同分几种?
(二)不同商品税率的确定?
哪些商品可以不征税;2017年7月1日起,初加工的农产品、不动产租赁等按11%计税等
(三)经营合同签订注意事项?
(四)商品通道收入包含哪些种类?
二、零售行业的财务核算及账务处理
(一)会计科目核算设置和使用规定、日常业务处理举例
1.收入类科目设置
主营业务收入(经营类型、商品税率、“机构 类别”)
其他业务收入(收入项目、“机构”)
营业外收入(收入项目、“机构”)
2.成本类科目设置
主营业务成本(经营类型、商品税率、“机构 类别”)
其他业务成本(成本项目设置、“机构”)
3.费用类科目设置
销售费用(费用项目、“经营机构”)
管理费用(费用项目、“管理机构”)
财务费用(费用项目)
4.往来科目设置
应收账款(应收项目、应收单位)
其他应收款(应收项目、应收人员或单位)
预付账款(预付项目、预付单位)
应付账款(经营类型、应付单位)
其他应付款(应付项目、应付单位)
预收账款(预收项目、预收单位)
5.税费科目设置
应交税费(商品入库、发票抵扣)
(二)零售企业的财务核算及账务处理(实例讲解)
1.商品购进的账务处理(附件内容;审核内容;不同经营形式处理方式不同)
2.商品付款的账务处理(附件内容;审核内容;会计分录)
3.商品销售的账务处理(包含支付宝、微信等多种支付方式)
4.储值卡销售的账务处理
5.新店投资的账务处理
6.固定资产的账务处理
7.各项税费的账务处理(计税依据和税率、各类税不同情形下的会计分录)
8.房租付款的账务处理
9.水电费付款的账务处理
10.工资及劳务费付款的账务处理
三、零售企业的涉税风险
1.进项发票不能百分百取得,应如何规避税收风险?
2.存在0税率的企业,税收操作应注意哪些事项?
(1)0税率的收入、成本如何设置科目才能享受0税率的免税政策;
(2)费用发票抵扣的进项税额不允许抵扣税款的部分如何处理。
3.销项发票开具应注意哪些问题?
4.用工密集,人事费用过大,如何降低税收风险?
5.租金收入税金缴纳应注意的问题?
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