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教学大纲
一、土地增值税的概念
1.纳税人
2.征税对象
3.土地增值税率表
二、土地增值税与其它税种的不同
1.以转让房地产的增值额为计税依据
2.征税面比较广。
3.实行超率累进税率
4.实行按次征收
三、如何计算土地增值税的不同税率
【案例解析】如何计算几种情况下的不同土地增值税税率
四、土地增值税税额的确定
1.收入
2.可扣除项目
(1)取得土地使用权所支付的金额。
(2)开发土地和新建房及配套设施的成本
(3)开发土地和新建房及配套设施的费用
(4)与转让房地产有关的税金
(5)加计扣除。
3.增值额
增值额=收入-可扣除费用
4.增值率=增值额/可扣除费用
【案例解析】根据增值率找到适应税率,按照土地增值税计算公式算出土地增值税。
五、土地增值税的会计处理
【案例解析】如何处理以下情况:
1.专门从事房地产经营的企业
2.非专营房地产开发的企业从事的房地产开发业务
3.对于企业转让其已经作为固定资产等入账的土地使用权、房屋等
六、土地增值税的纳税申报
1.土地增值税纳税申报程序
2.土地增值税纳税清算
(1)土地增值税的清算条件,区分“应当清算”和“可要求清算”
(2)清算后再转让房地产的处理
(3)土地增值税的核定征收
(4)土地增值税纳税地点
案例解析:1.清算流程;2.合理的方法;3.审核时发现问题的处理,
七、土地增值税优惠政策
解析17类减免项目
学员评价
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