收到商业汇票到期存入银行怎么做账呢

来源: 正保会计网校编辑： 2025/11/01 10:50:11　　字体：大小

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收到商业汇票到期存入银行的账务处理

当企业收到一张商业汇票并在其到期日将其存入银行时，需要进行相应的会计处理。

在这一过程中，借方科目和贷方科目的选择至关重要。具体来说，当商业汇票到期并存入银行后，企业的银行存款将增加，而应收票据则减少。因此，在会计分录中，需做如下记录：借记“银行存款”账户，贷记“应收票据”账户。
假设某公司收到一张面值为10,000元的商业汇票，并在到期日将其存入银行，则会计分录为：
借：银行存款 10,000
贷：应收票据 10,000
这里需要注意的是，如果商业汇票存在利息收入，还需额外记录利息收入的会计分录。例如，若该汇票产生500元的利息收入，则应做如下调整：
借：银行存款 500
贷：财务费用 - 利息收入 500

常见问题

如何处理商业汇票贴现的会计分录？

答：商业汇票贴现是指持票人将未到期的商业汇票转让给银行以获取现金的行为。在这种情况下，会计分录通常涉及“银行存款”、“短期借款”或“财务费用”。例如，若一张面值为20,000元的汇票被贴现，贴现利息为300元，则会计分录为：借：银行存款 19,700；借：财务费用 300；贷：应收票据 20,000。

企业在何种情况下会选择使用商业汇票而非直接支付现金？

答：企业选择使用商业汇票而非直接支付现金的情况多种多样，主要取决于企业的现金流状况、与供应商的关系以及市场利率等因素。例如，当企业面临暂时性的资金紧张但又希望维持与供应商的良好合作关系时，可能会选择开具商业汇票来延缓付款时间。

如何评估商业汇票的风险？

答：评估商业汇票风险的关键在于分析出票人的信用状况、汇票的期限以及市场利率等因素。企业可以通过查阅出票人的财务报表、信用评级报告等资料来了解其偿债能力。此外，较短的汇票期限通常意味着较低的风险，因为这减少了因市场波动导致的不确定性。

说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！

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