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商业汇票到期款项存入银行账户会计分录
当企业收到商业汇票并在其到期日将款项存入银行账户时，需要进行相应的会计处理。
假设某公司持有一张面值为10,000元的商业汇票，到期日为2023年10月1日，并在该日期将款项存入银行账户。此时，会计分录如下：
借：银行存款 10,000元 贷：应收票据 10,000元
此分录反映了资金从应收票据科目转移到银行存款科目，确保财务报表准确反映企业的资产状况。
常见问题
如何处理商业汇票贴现的会计分录？答：当企业选择将未到期的商业汇票进行贴现时，会计处理有所不同。假设贴现率为5%，则贴现利息计算公式为：贴现利息 = 票据金额 × 贴现率 × 贴现天数 / 360。例如，一张面值为10,000元、剩余期限为90天的票据，贴现利息为：10,000 × 5% × 90 / 360 = 125元。会计分录为：
借：银行存款 9,875元
借：财务费用 125元
贷：应收票据 10,000元
答：如果商业汇票到期后未能及时支付，企业需将其从“应收票据”科目转至“应收账款”科目。具体分录为：
借：应收账款 10,000元
贷：应收票据 10,000元
这表明企业已不再预期通过票据收款，而是转向常规的应收账款管理。
答：在制造业中，企业可能频繁使用商业汇票来延迟支付供应商款项，以优化现金流；而在零售业，由于交易频繁且小额，商业汇票的使用相对较少。关键在于根据行业特点灵活运用金融工具，确保资金流动性和财务健康。
说明：因考试政策、内容不断变化与调整，正保会计网校提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官方部门公布的内容为准！
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