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银行存款出现未达账项是怎么回事?该如何处理?

来源: 中华会计网校 编辑:hujingwen 2020/10/17 14:12:17  字体:

银行存款出现未达账项是怎么回事?你们是否也遇到过这样的情况?今天网校教大家编制“银行存款余额调节表”来进行调节。

1.出现未达账项的原因

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2.编制“银行存款余额调节表”进行调节。

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注意:银行存款调节表只是为了核对账目,不能作为调节银行存款账面余额的记账依据

【例】2015年末,A公司的银行存款日记账的余额为20000000元,银行转来对账单的余额为25000000元。经逐笔核对,发现以下未达账项:

(1)企业送存转账支票2000000元,并已登记银行存款增加,但银行尚未记账。

(2)企业开出转账支票3000000元,但持票单位尚未到银行办理转账,银行尚未记账。

(3)企业委托银行代收某公司购货款4500000元,银行已收妥并登记入账,但企业尚未收到收款通知,尚未记账。

(4)银行代企业支付电话费500000元,银行已登记企业银行存款减少,但企业未收到银行付款通知,尚未记账。

银行存款余额调节表

单位:元

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