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现金日记账与银行存款日记账登记方法!

来源: 中华会计网校 编辑:yushaungsw 2020/11/19 10:22:44  字体:

记账对于出纳来说是再熟悉不过了,每天都要登记现金日记账与银行存款日记账,而登两个日记账的方法有哪些呢?一起了解一下吧!

1.现金日记账的登记方法

现金日记账由出纳人员根据同现金收付有关的记账凭证,按时间顺序逐日逐笔进行登记,并根据“上日余额+本日收入-本日支出=本日余额”的公式,逐日结出库存现金余额,与库存现金实存数核对,以检查每日库存现金收付是否有误。

现金日记账的登记内容:

现金日记账与银行存款日记账登记方法!

对应科目:

填入会计分录中“库存现金”科目的对应科目,用以反映可存现金增减变化的来龙去脉,填写时应注意: 

(1)对应科目只填写总账科目,不需要填写明细科目; 

(2)对应科目有多个时,应填入主要对应科目; 

(3)当对应科目有多个且不能从科目上划分主次时,可在对应科目栏中填入其中金额较大的科目,并在其后加上“等”字。

2.银行存款日记账的登记方法

银行存款日记账是用来核算和监督银行存款每日的收入、支出和结余情况的账簿,应根据企业在银行开立的账户和币种分别设置,每个银行账户设置一本日记账。

银行存款日记账的登记方法与库存现金日记账相同。银行存款日记账应由出纳人员根据审核无误的涉及银行存款收、付的记账凭证按经济业务发生时间的先后顺序,逐日逐笔进行登记。根据银行存款收款凭证和有关的库存现金付款凭证登记银行存款收入栏,根据银行存款付款凭证登记支出栏,每日结出存款余额。

银行存款日记账采用三栏式时,其登记方法如下:

(1)日期栏。根据涉及银行存款收付的记账凭证的日期登记。

(2)凭证号码栏。

(3)对方科目栏。

(4)摘要栏。

(5)收入、支出栏。每日终了,应分别计算银行存款收入和支出的合计数,并结出余额;月终应结算出银行存款全月收入、支出的合计数,并结出月末余额,然后与开户银行对账。

现金日记账与银行存款日记账登记方法!

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