| 开篇语：当前征管形势与企业面临的税收风险 |
1、大数据时代税务局是如何查账的 2、国地税合并对房开企业的影响 3、金税四期的到来，对于房开企业预示着什么 4、什么是虚开发票？房开企业接受虚开发票问题处理 5、国地税合并后，税务稽查改革，如何进行风险应对 6、房开业纳税人被确定为稽查评估对象信号是什么 |
|---|---|
| 第一节：汇算清缴收入确认应重点关注的问题 |
1、房开企业完工标准确认收入的三个条件 2、销售未完工开发产品毛利率如何确认 3、所得税收入与增值税收入差异比对分析 4、政府限制房地产开发项目的销售价格应重点关注的问题 5、对于没有产权或小产权的房屋收入处理 6、提供安置房以房抵房的视同销售行为收入的处理 7、土地出让金返还是否应该交纳企业所得税 |
| 第二节：汇算清缴成本分配应重点关注的问题 |
1、可售开发产品与自用固定资产的直接成本如何分配 2、开发产品部分交付，同一成本对象的全部产品被视为完工产品的风险应对 3、“红线”外成本支出是否可以税前列支 |
| 第三节：汇算清缴税前扣除项目应重点关注的问题 |
1、工资薪金及福利费 2、违约金及赔偿金支出 3、广告宣传费 4、业务招待费 5、利息支出与统借统还 6、营销佣金 7、预提费用的处理 8、赞助捐赠支出 9、母公司以管理费形式向子公司提取费用税前扣除问题 |
| 第四节：房开企业汇算清缴应重点关注的几个特殊问题 |
1、预售期间所得税年度汇算清缴管理 （1）预售期税法如何确认收入的实现 （2）房地产企业不申报预收收入税收是否属偷税？ （3）企业代有关部门和企业收取的各种基金、费用和附加如何处理收入? 预售期费用如何扣除管理? 2、完工销售期所得税收入确认及扣除项目管理 案例：广州珠江实业开发股份有限公司补缴税款案例 （1）房地产企业确认收入会计和税法的差异 （2）房地产企业完工时点对企业所得税的影响 |
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