一、建筑企业个人所得税、社保费用基本政策 |
(一)个人所得税政策 1、工资薪金个人所得税 2、劳务报酬个人所得税 3、生产经营个人所得税 (二)社保费政策 1、社保费计算基数 2、社保费缴纳比例及社保成本 (三)企业高管(年薪制)个税与社保费纳税筹划 (四)企业一般人员个税与社保纳税筹划 |
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二、项目经理、包工头个人所得税、社保费处理与筹划 |
(一)项目经理提取利润的两种方法及个税处理 1、经理负责制下提取利润的合法渠道及个税处理 2、项目经理绩效考核奖的纳税筹划 3、内部承包模式下提取利润的合法渠道及个税处理 (二)包工头内部承包“经营所得”的个税处理 1、个人所得税纳税申报应注意事项 2、不同情况下“经营所得”的个税处理 (1)承包经营所得归包工头所有的个税处理 (2)承包经营所得不归包工头所有的个税处理 |
三、自然人挂靠业务利润提取及个税、社保处理 |
(一)自然人挂靠方被聘为项目经理的利润提取及个税、社保处理 (二)挂靠人承包经营的利润提取及个税、社保处理 |
四、不同用工模式下建筑企业个税与社保成本 |
(一)签订劳动合同雇佣劳动工人的个税与社保费用处理 1、劳动雇佣关系的特征和法律限制 2、劳动雇佣关系的个税处理 3、劳动雇佣关系与社保费的协同管理 (二)劳务派遣模式下个税与社保费用的处理 1、劳务派遣业务的局限性 2、劳务派遣业务个人所得税处理 3、劳务派遣业务社保费处理 (1)社保费缴纳义务人 (2)劳务派遣业务社保费缴纳基数的界定 (3)劳务派遣业务社保费节约策略 (三)建筑劳务分包模式下个税与社保费用处理 1、建筑劳务分包业务的合法性界定 2、实施建筑劳务分包的优越性 3、建筑劳务公司直接分包的税收风险控制 4、班组长内部承包的个税、社保费处理 5、班组长外部承包的个税、社保费处理 |
五、农民工工资的个税与社保费处理 |
(一)农民工工资支付管理办法 (二)拖欠农民工工资的法律风险 (三)健全农民工工资专用账户 (四)农民工工资专用账户的财务管理 (五)农民工工资税收风险及回避 1、完善劳动合同管控税收风险 2、建立内控制度管控税收风险 |
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