2022年7月，某运输公司（增值税一般纳税人）初次购入增值税税控系统专用设备，支付价税合计1416元（取得增值税专用发票），同时支付当年增值税税控系统专用设备技术维护费330元。下列涉税处理正确的有（　）。_税务师涉税服务实务试题练习

< 2024年 4月 >

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【多选题】

1、

2022年7月，某运输公司（增值税一般纳税人）初次购入增值税税控系统专用设备，支付价税合计1416元（取得增值税专用发票），同时支付当年增值税税控系统专用设备技术维护费330元。下列涉税处理正确的有（　）。

首次购入增值税税控系统专用设备：
借：管理费用——税控设备1416
　　贷：银行存款　　　　　　1416

首次购入增值税税控系统专用设备：
借：固定资产——税控设备　　　　　1253.1
　　应交税费——应交增值税（进项税额）162.9
　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　1416

支付增值税税控系统专用设备技术维护费：
借：管理费用　　330
　　贷：银行存款　　　330

抵减当月增值税应纳税额：
借：应交税费——应交增值税（减免税款）　1746
　　贷：管理费用　　　　　　　　　　　　　　　1746

以后各月计提折旧时：
借：管理费用　　　　　　39.33
　　贷：累计折旧　　　　　　39.33

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