北京市会计工作达标升级考核标准


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　　　　级别　　　｜　　　　　　　　　｜　应　｜　　　　　　　　　｜　应　｜　　　　　　　　　｜　应
　　内　容　　　　｜　　达　　标　　　｜　得　｜　　三　　级　　　｜　得　｜　　二　　级　　　｜　得
项目　　　　　　　｜　　　　　　　　　｜　分　｜　　　　　　　　　｜　分　｜　　　　　　　　　｜　分
－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－｜－－－｜－－－－－－－－－｜－－－｜－－－－－－－－－｜－－－
　　　　　　　　　｜　　　　　　　　　｜１００｜　　　　　　　　　｜　２０｜　　　　　　　　　｜　２０
　一、会计机　　　｜　１．按《会计法》｜　１５｜　１．会计人员　　｜　　３｜　１．会计人员　　｜　　３
构、人员　　　　　｜规定设置会计机　　｜　　　｜７５％以上具有中　｜　　　｜９５％以上具有中　｜
注一：三级第１条　｜构　　　　　　　　｜　　　｜专以上学历（参　　｜　　　｜专以上学历（参　　｜
及二级第１条在　　｜　２．配备业务素　｜　１５｜见注一）　　　　　｜　　　｜见注一）　　　　　｜
计算学历比例时　　｜质相适应的会计　　｜　　　｜　２．大中型企　　｜　　５｜　２．总会计师应　｜　　５
参考：取得中级　　｜人员，会计人员　　｜　　　｜业、事业单位必　　｜　　　｜能组织企业经济　　｜
以上会计技术资　　｜６０％以上具有中　｜　　　｜须设置由具有　　　｜　　　｜核算，建立健全　　｜
格（包括财政局　　｜专以上学历，每　　｜　　　｜“会计师”以上技　｜　　　｜财务、会计管理　　｜
内聘会计师资　　　｜年在职培训不少　　｜　　　｜术资格人员担任　　｜　　　｜制度，参与重大　　｜
格），可视同大专　 ｜于１２天，考核与　｜　　　｜的总会计师　　　　｜　　　｜经济合同的签订　　｜
学历；取得初级　　｜记录按照《北京　　｜　　　｜　３．会计主管人　｜　　３｜和重大经营管理　　｜
会计技术资格，　　｜市会计人员继续　　｜　　　｜员及主要负责　　　｜　　　｜决策工作　　　　　｜
可视同中专学历　　｜教育管理办法实　　｜　　　｜人，大中型企业　　｜　　　｜　３．在岗会计人　｜　　３
注二：达标第２条　｜施意见》执行（参　｜　　　｜由“会计师”以上　｜　　　｜员４０％以上取得　｜
在职培训，须检　　｜见注二）　　　　　｜　　　｜技术资格人员担　　｜　　　｜助理会计师以上　　｜
查培训记录　　　　｜　３．持“会计证”｜　１０｜任，在岗会计人　　｜　　　｜技术资格　　　　　｜
注三：二级第５　　｜上岗，持证率　　　｜　　　｜员，应１００％取得｜　　　｜　４．大中型企　　｜　　３
条，总会计师或　　｜１００％　　　　　｜　　　｜会计员以上技术　　｜　　　｜业、事业单位设　　｜
财务负责人一般　　｜　４．设置会计主　｜　１０｜资格　　　　　　　｜　　　｜专职稽核人员，　　｜
不得兼任管理会　　｜管人员或负责　　　｜　　　｜　４．会计人员岗　｜　　３｜所稽核的会计事　　｜
计　　　　　　　　｜人，并由具有“助　｜　　　｜位责任制健全，　　｜　　　｜项未发现重大问　　｜
　　　　　　　　　｜师”以上技术资　　｜　　　｜有考核措施且依　　｜　　　｜题　　　　　　　　｜
　　　　　　　　　｜格人员担任，在　　｜　　　｜据执行　　　　　　｜　　　｜　５．设专职或兼　｜　　３
　　　　　　　　　｜岗会计人员，应　　｜　　　｜　５．稽核制度健　｜　　３｜职的管理会计人　　｜
　　　　　　　　　｜有８０％取得会计　｜　　　｜全，设专职或兼　　｜　　　｜员，并有业绩（参　｜
　　　　　　　　　｜员以上技术资格　　｜　　　｜职稽核人员　　　　｜　　　｜见注三）　　　　　｜
　　　　　　　　　｜　５．建立会计人　｜　１５｜　６．实现会计电　｜　　３｜　６．有切合实际　｜　　３
　　　　　　　　　｜员岗位责任制　　　｜　　　｜算化单位，会计　　｜　　　｜的会计人员近、　　｜
　　　　　　　　　｜　６．出纳人员不　｜　１０｜人员必须持电算　　｜　　　｜远期培训计划，　　｜
　　　　　　　　　｜　　　　　　　　　｜　　　｜化合格证上　　　　｜　　　｜并付诸实施　　　　｜
　　　　　　　　　｜得兼管收入、费　　｜　　　｜岗　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
　　　　　　　　　｜用、债权、债务　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
　　　　　　　　　｜帐簿的登记工作　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
　　　　　　　　　｜以及稽核工作和　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
　　　　　　　　　｜会计档案保管工　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
　　　　　　　　　｜作　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
　　　　　　　　　｜　７．设置专职或　｜　１０｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
　　　　　　　　　｜兼职稽核人员　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
　　　　　　　　　｜　８．会计人员任　｜　１５｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
　　　　　　　　　｜免要符合有关规　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
　　　　　　　　　｜定　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
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　二、会计基础　　｜　　　　　　　　　｜２００｜　　　　　　　　　｜　１５｜　　　　　　　　　｜　１５
工作　　　　　　　｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
注一：达标第２条　｜　１．发生的经济　｜　１０｜　１．记帐凭证合　｜　　４｜　１．记帐凭证合　｜　　５
内容（１）注明日　｜业务都必须取得　　｜　　　｜格率不低于９７％　｜　　　｜格率１００％　　　｜
期（２）注明填制　｜或填制合法的原　　｜　　　｜　２．帐簿登记更　｜　　４｜　２．帐簿登记无　｜　　５
单位填制人员　　　｜始凭证　　　　　　｜　　　｜正率不超过２％　　｜　　　｜更正　　　　　　　｜
（３）各项签章齐　｜　２．各种原始记　｜　２５｜　３．月、季、年　｜　　４｜　３．每月根据财　｜　　５
全（４）注明接受　｜录的格式、内容、　｜　　　｜报都有编表说　　　｜　　　｜务评价指标分析　　｜
单位名称（５）数　｜填制方法、签章、　｜　　　｜明，对十项财务　　｜　　　｜资料，写出书面　　｜
字计算正确、及　　｜、传递、汇单反　　｜　　　｜评价指标进行分　　｜　　　｜建议，为单位经　　｜
时、内容完整　　　｜馈有统一要求与　　｜　　　｜析　　　　　　　　｜　　　｜营决策服务　　　　｜
（６）购买实物验　｜规范，做到真实、　｜　　　｜　４．实现会计电　｜　　４｜　　　　　　　　　｜
收（７）复写凭证　｜完整、正确、清　　｜　　　｜算化的单位，使　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
连续，作废盖作　　｜晰、及时。（抽　　 ｜　　　｜用的软件必须经　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
废戳记，无撕毁　　｜查１００张原始凭　｜　　　｜过财政部门评　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
现象（８）上级批　｜证，参见注一，　　｜　　　｜审；计算机替代　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
准经济业务要将　　｜每错一张扣１分，　｜　　　｜手工记帐，应经　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
批文作为附件或　　｜不完整的酌情扣　　｜　　　｜过有关部门批准　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
写明文号（９）没　｜分，扣完为止）　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
有不合法的凭　　　｜　３．自制凭证要　｜　１０｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
证（１０）其他　　｜求有统一格式、　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
　注二：达标第　　｜统一的填制方法　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
５条内容（１）记帐｜和使用要求　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
凭证涉及原始凭　　｜　４．建立有关支　｜　１０｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
证的件数，应在　　｜票银钱收据等空　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
记帐凭证“附件”　｜白票证管理制度　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
项目中注明，其　　｜并依据执行，且　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
数量必须准确。　　｜未发生遗失等问　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
如附有汇总原始　　｜题。　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
凭证，应只填列　　｜　５．记帐凭证的　｜　２５｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
汇总凭证件数，　　｜填制符合会计制　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
其所附原始凭　　　｜度的要求和内　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
证，作为汇总凭　　｜容。（抽查１００张 ｜　　　｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
证的附件（２）记　｜记帐凭证，参见　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
帐凭证记载的经　　｜注二，每错１张　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
济业务内容和金　　｜扣１分，不完整　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
额必须同所附原　　｜的酌情扣分，扣　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
始凭证一致（３）　｜完为止）　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
字迹清晰，内容　　｜　６．按国家统一　｜　２５｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
完整，摘要简明　　｜会计制度规定设　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
扼要，签章齐全　　｜置会计科目和表　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
（４）装订符合会　｜外科目，会计科　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
计档案要求（５）　｜目核算内容符合　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
按规定方法更正　　｜会计制度规定。　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
错误（６）其他　　｜（抽查一级科目，　｜　　　｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
注三：达标第条　　｜参见注三，每错　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
内容（１）科目使　｜一个科目扣１分，　｜　　　｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
用正确，在会计　　｜扣完为止）　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
制度规定范围　　　｜　７．帐簿设置、　｜　２５｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
　　　　　　　　　｜启用、登记、　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
内增减科目或合　　｜结帐要符合会计　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
并科目（２）科目　｜制度及《北京市　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
名称符合规定，　　｜会计帐簿管理暂　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
不准用编号代替　　｜行办法》《北京市　 ｜　　　｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
科目名称（３）核　｜会计帐簿管理暂　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
算内容符合规　　　｜行办法实施意　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
定，对应关系正　　｜见》的规定。（检　 ｜　　　｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
确（４）其他　　　｜查总帐、明细帐、　｜　　　｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
注四：达标第７　　｜日记帐，参见注　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
条内容（１）帐簿　｜四酌情扣分）　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
齐全（２）启用记　｜　８．帐簿登记更　｜　　５｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
载完整（３）摘要　｜正率不超过３％　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
明确（４）数字正　｜　９．现金帐与银　｜　１０｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
确（５）帐面整洁　｜行存款日记帐按　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
（６）更正错误符　｜日逐笔顺序登　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
合规定（７）定期　｜记，结出余额　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
结帐（８）帐证、　｜　１０．现金帐与　｜　１０｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
帐帐、帐表、帐　　｜库存现金每日核　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
实四相符（９）设　｜对相符，严格执　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
有备查辅助台帐　　｜行现金管理制度　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
（１０）其他　　　｜　１１．银行存款　｜　１０｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
　注五：达标第　　｜与银行对帐单及　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
１２条内容（１）数｜时核对，及时清　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
字真实、计算正　　｜理未达帐项，每　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
确、内容完整、　　｜月做出银行存款　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
印鉴齐全、封面　　｜余额调节表　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
整洁、装订规范、　｜　１２．检查财务　｜　２０｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
手续完备（２）对　｜报告其中数字真　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
应关系　　　　　　｜实，计算准确，　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
　　　　　　　　　｜内容完　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
正确、数字衔接　　｜整，报送及时并　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
（３）补充资料填　｜附有财务情况说　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
写齐全（４）按规　｜明书。（参见注五　 ｜　　　｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
定编制合并报　　　｜酌情扣分）　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
表，并符合要求　　｜　１３．报表填制　｜　　５｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
（５）其他　　　　｜更正率不超过　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
　　　　　　　　　｜１％　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
　　　　　　　　　｜　１４．会计工作　｜　１０｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
　　　　　　　　　｜交接要按《会计　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
　　　　　　　　　｜法》第二十四条　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
　　　　　　　　　｜及《会计基础工　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
　　　　　　　　　｜作规范实施细　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
　　　　　　　　　｜则》的有关规定　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
　　　　　　　　　｜办理　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
　　　　　　　　　｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
　　　　　　　　　｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
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　三、资产、负　　｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
债、权益　　　　　｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
　（一）工业企业　｜　　　　　　　　　｜１００｜　　　　　　　　　｜　３０｜　　　　　　　　　｜　３０
　　　　　　　　　｜　　　　　　　　　｜　　　｜　１．健全固定资　｜　　４｜　１．必须保证国　｜　２０
（含建委口）　　　｜　１．固定资产实　｜　　５｜产分级归口管理　　｜　　　｜有资产保全增　　　｜
　　　　　　　　　｜行分级归口管理　　｜　　　｜制度，明确责任　　｜　　　｜值，必须达到国　　｜
　　　　　　　　　｜　２．按规定计提　｜　　５｜制　　　　　　　　｜　　　｜家规定指标　　　　｜
　　　　　　　　　｜固定资产折旧　　　｜　　　｜　２．健全流动资　｜　　４｜　２．专项工程投　｜　１０
　　　　　　　　　｜　３．固定资产　　｜　　５｜金分级归口管理　　｜　　　｜资项目有较好的　　｜
　　　　　　　　　｜帐、卡、物三相　　｜　　　｜制度，明确责任　　｜　　　｜经济效益　　　　　｜
　　　　　　　　　｜符　　　　　　　　｜　　　｜制　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
　　　　　　　　　｜　４．涉及国家财　｜　１５｜　３．各项定额健　｜　　４｜　　　　　　　　　｜
　　　　　　　　　｜产产权变动的转　　｜　　　｜全，形成定额体　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
　　　　　　　　　｜移、调拨、兼并　　｜　　　｜系，有严格考核　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
　　　　　　　　　｜等审批程序按国　　｜　　　｜制度，定额先进　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
　　　　　　　　　｜家规定执行　　　　｜　　　｜合理　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
　　　　　　　　　｜　　　　　　　　　｜　　　｜　４．有健全的物　｜　　５｜　　　　　　　　　｜
　　　　　　　　　｜　５．严格资金管　｜　　５｜资、收发、保管　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
　　　　　　　　　｜理，对财政等专　　｜　　　｜制度　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
　　　　　　　　　｜项拨款实行专款　　｜　　　｜　５．每季进行一　｜　　５｜　　　　　　　　　｜
　　　　　　　　　｜专用　　　　　　　｜　　　｜次财产、物资使　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
　　　　　　　　　｜　６．流动资产实　｜　　５｜用和库存情况分　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
　　　　　　　　　｜行分级归口管理　　｜　　　｜析　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
　　　　　　　　　｜　７．主要原材　　｜　　５｜　６．对专项工程　｜　　８｜　　　　　　　　　｜
　　　　　　　　　｜料、能源消耗和　　｜　　　｜投资项目参与经　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
　　　　　　　　　｜工时耗用实行定　　｜　　　｜济论证，严格计　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
　　　　　　　　　｜额管理　　　　　　｜　　　｜划控制，节约使　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
　　　　　　　　　｜　８．材料物资出　｜　　５｜用资金　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
　　　　　　　　　｜入库经过计量检　　｜　　　｜　（１）有可行性　｜　　２｜　　　　　　　　　｜
　　　　　　　　　｜验、手续齐备　　　｜　　　｜研究报告　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
　　　　　　　　　｜　９．有检验索赔　｜　　５｜　（２）对投资效　｜　　２｜　　　　　　　　　｜
　　　　　　　　　｜制度　　　　　　　｜　　　｜益进行预测　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
　　　　　　　　　｜　１０．每年进行　｜　１０｜　（３）工程形象　｜　　２｜　　　　　　　　　｜
　　　　　　　　　｜一次财产物资清　　｜　　　｜进度有报表　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
　　　　　　　　　｜查，并做到经常　　｜　　　｜　（４）工程竣工　｜　　２｜　　　　　　　　　｜
　　　　　　　　　｜性检查与年终清　　｜　　　｜后有报告　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
　　　　　　　　　｜查相结合，做到　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
　　　　　　　　　｜帐实相符　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
　　　　　　　　　｜　１１．至少每年　｜　１０｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
　　　　　　　　　｜进行一次财产使　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
　　　　　　　　　｜用和库存情况分　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
　　　　　　　　　｜析，提出书面改　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
　　　　　　　　　｜进措施　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
　　　　　　　　　｜　１２．债权、债　｜　　５｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
　　　　　　　　　｜务及时结算、清　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
　　　　　　　　　｜理，坏帐损失按　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
　　　　　　　　　｜规定报批核销　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
　　　　　　　　　｜　１３．财产清查　｜　　５｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
　　　　　　　　　｜的盘亏、盘盈、　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
　　　　　　　　　｜削价、报废，按　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
　　　　　　　　　｜制度规定进行帐　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
　　　　　　　　　｜务处理，报批手　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
　　　　　　　　　｜续齐全　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
　　　　　　　　　｜　１４．法定盈余　｜　　５｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
　　　　　　　　　｜公积金、公益金　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
　　　　　　　　　｜的提取和使用符　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
　　　　　　　　　｜合规定，核算正　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
　　　　　　　　　｜确　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
　　　　　　　　　｜　１５．职工福利　｜　　５｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
　　　　　　　　　｜费提取使用符合　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
　　　　　　　　　｜规定，核算正确　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
　　　　　　　　　｜　１６．企业资本　｜　　５｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
　　　　　　　　　｜金的增加或减　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
　　　　　　　　　｜少，符合国家有　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
　　　　　　　　　｜关规定，报批手　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
　　　　　　　　　｜续齐全　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－｜－－－｜－－－－－－－－－｜－－－｜－－－－－－－－－｜－－－
　（二）商业企　　｜　　　　　　　　　｜１００｜　　　　　　　　　｜　３０｜　　　　　　　　　｜　３０
业　　　　　　　　｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
　注一　达标　　　｜　１．有完善的货　｜　１０｜　１．建立健全流　｜　　５｜　１．有健全的流　｜　１５
第３条内容　　　　｜币资金内部控制　　｜　　　｜动资金分级归口　　｜　　　｜动资金分类控制　　｜
　（１）商品物资　｜制度，对现金和　　｜　　　｜管理制度，对各　　｜　　　｜系统，对各类资　　｜
的出入库经过计　　｜银行存款实行定　　｜　　　｜归口责任单位，　　｜　　　｜金实行定性、定　　｜
量检验，手续完　　｜额控制和规范控　　｜　　　｜实施责任控制　　　｜　　　｜量、结构、变动　　｜
备（２）各类商品　｜制，保证帐帐、　　｜　　　｜　２．债权、债务　｜　１０｜周转控制与调节　　｜
在途保管、销售　　｜帐款相符，遵守　　｜　　　｜清理有成效，坏　　｜　　　｜　２．必须保证国　｜　１５
等环节有损耗定　　｜银行结算纪律　　　｜　　　｜帐损失率（与企　　｜　　　｜有资产保全增　　　｜
额（３）各类商品　｜　２．债权、债务　｜　１０｜业上期相比）保　　｜　　　｜值，必须达到国　　｜
物资有定期盘点　　｜及时清理、结　　　｜　　　｜持在逐年下降　　　｜　　　｜家规定指标　　　　｜
制度，每季进行　　｜算，坏帐损失　　　｜　　　｜５％的水平　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
商品销售及库存　　｜处理符合规定报　　｜　　　｜　３．有健全的商　｜　　５｜　　　　　　　　　｜
情况分析（４）商　｜批手续　　　　　　｜　　　｜品、物资出入库　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
品销售后及时办　　｜　３．对存货的管　｜　１０｜保管制度，且无　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
理结算手续，正　　｜理有一整套管理　　｜　　　｜差错出现　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
确结转销售成本　　｜制度（参见注一）　｜　　　｜　４．每季进行商　｜　　５｜　　　　　　　　　｜
（５）及时处理存　｜　４．进销环节有　｜　１０｜品销售及库存情　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
货的盘盈、盘亏　　｜严格的内部牵制　　｜　　　｜况分析　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
等问题，手续齐　　｜制度　　　　　　　｜　　　｜　５．健全的固定　｜　　５｜　　　　　　　　　｜
备，保证帐实相　　｜　５．固定资产实　｜　　５｜资产分级归口管　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
符　　　　　　　　｜行分级归口管理　　｜　　　｜理制度，固定资　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
　　　　　　　　　｜　６．按规定计提　｜　　５｜产的各项基础工　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
　　　　　　　　　｜固定资产折旧　　　｜　　　｜作管理规范化　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
　　　　　　　　　｜　７．固定资产　　｜　　５｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
　　　　　　　　　｜帐、卡、物三相　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
　　　　　　　　　｜符　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
　　　　　　　　　｜　８．定期或不定　｜　１０｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
　　　　　　　　　｜期对资产物资进　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
　　　　　　　　　｜行盘点清查，年　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
　　　　　　　　　｜终进行全面清　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
　　　　　　　　　｜查，盘盈、盘亏　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
　　　　　　　　　｜等处理符合有关　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
　　　　　　　　　｜规定　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
　　　　　　　　　｜　９．对外投资按　｜　１０｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
　　　　　　　　　｜规定采用正确核　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
　　　　　　　　　｜算方法，帐务处　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
　　　　　　　　　｜理符合制度有关　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
　　　　　　　　　｜规定　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
　　　　　　　　　｜　１０．正确划分　｜　　５｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
　　　　　　　　　｜流动负债和长期　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
　　　　　　　　　｜负债，核算符合　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
　　　　　　　　　｜制度要求　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
　　　　　　　　　｜　１１．企业注册　｜　　５｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
　　　　　　　　　｜资本金符合国　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
　　　　　　　　　｜家有关规定　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
　　　　　　　　　｜　１２．法定盈余　｜　　５｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
　　　　　　　　　｜公积金、公益金　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
　　　　　　　　　｜的提取和使用符　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
　　　　　　　　　｜合规定，核算正　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
　　　　　　　　　｜确　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
　　　　　　　　　｜　１３．职工福利　｜　　５｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
　　　　　　　　　｜费提取使用符合　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
　　　　　　　　　｜规定，核算正确　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
　　　　　　　　　｜　１４．企业资本　｜　　５｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
　　　　　　　　　｜金的增加或减少　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
　　　　　　　　　｜符合国家有关规　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
　　　　　　　　　｜定，报批手续齐　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
　　　　　　　　　｜全　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－｜－－－｜－－－－－－－－－｜－－－｜－－－－－－－－－｜－－－
　（三）行政、事　｜　　　　　　　　　｜１５０｜　　　　　　　　　｜　３０｜　　　　　　　　　｜　３０
业　　　　　　　　｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
（资金、财产物资　｜　１．资金管理　　｜１００｜　１．资金管理　　｜　１５｜　１．资金管理　　｜　１０
核算及管理）　　　｜　①按国家有关　　｜　１０｜　①预算指标分　　｜　　３｜　①建立专用基　　｜　　５
　　　　　　　　　｜方针政策编制单　　｜　　　｜解到部门，层层　　｜　　　｜金的使用计划，　　｜
　　　　　　　　　｜位预算并报上级　　｜　　　｜落实　　　　　　　｜　　　｜按计划实施，　　　｜
　　　　　　　　　｜主管部门备案　　　｜　　　｜　②对事业收入　　｜　　３｜　②有专项资金　　｜　　５
　　　　　　　　　｜　②预算编制要　　｜　１０｜加强管理，制定　　｜　　　｜使用效益分析。　　｜
　　　　　　　　　｜符合《预算法》规　｜　　　｜年度收支计划　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
　　　　　　　　　｜定的预算编制方　　｜　　　｜　③减少资金不　　｜　　３｜　　　　　　　　　｜
　　　　　　　　　｜法、原则　　　　　｜　　　｜合理的占用，加　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
　　　　　　　　　｜　③定期对预算　　｜　１０｜速资金周转　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
　　　　　　　　　｜执行情况进行分　　｜　　　｜　④往来款项无　　｜　　３｜　　　　　　　　　｜
　　　　　　　　　｜析　　　　　　　　｜　　　｜拖欠现象　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
　　　　　　　　　｜　④及时、准确　　｜　１０｜　⑤专项资金使　　｜　　３｜　　　　　　　　　｜
　　　　　　　　　｜编制单位年终决　　｜　　　｜用应执行跟踪反　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
　　　　　　　　　｜算　　　　　　　　｜　　　｜馈制度　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
　　　　　　　　　｜　⑤在保证完成　　｜　１０｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
　　　　　　　　　｜事业计划的情况　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
　　　　　　　　　｜下，利用单位的　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
　　　　　　　　　｜条件积极组织收　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
　　　　　　　　　｜入　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
　　　　　　　　　｜　⑥各项收入必　　｜　　５｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
　　　　　　　　　｜须在单位财务部　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
　　　　　　　　　｜门登记入帐，统　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
　　　　　　　　　｜一核算，不得坐　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
　　　　　　　　　｜支　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
　　　　　　　　　｜　⑦各单位要按　　｜　１０｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
　　　　　　　　　｜预算和规定的经　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
　　　　　　　　　｜费开支范围、标　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
　　　　　　　　　｜准执行　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
　　　　　　　　　｜　⑧严格执行国　　｜　１０｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
　　　　　　　　　｜家控购政策，专　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
　　　　　　　　　｜控商品购置手续　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
　　　　　　　　　｜完备　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
　　　　　　　　　｜　⑨完善各项资　　｜　１０｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
　　　　　　　　　｜金使用及管理制　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
　　　　　　　　　｜度，严格执行专　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
　　　　　　　　　｜款专用原则　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
　　　　　　　　　｜　⑩及时处理往　　｜　　５｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
　　　　　　　　　｜来款项　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
　　　　　　　　　｜　⑾杜绝挪用公　　｜　　５｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
　　　　　　　　　｜款　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
　　　　　　　　　｜　⑿严格现金管　　｜　　５｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
　　　　　　　　　｜理制度，按规定　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
　　　　　　　　　｜范围收付现金　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
　　　　　　　　　｜　２．财产物资管　｜　５０｜　２．财产物资管　｜　１５｜　２．财产物资管　｜　２０
　　　　　　　　　｜理　　　　　　　　｜　　　｜理　　　　　　　　｜　　　｜理　　　　　　　　｜
　　　　　　　　　｜　①建立健全　　　｜　１０｜　①提高财产　　　｜　１０｜　①购建大型　　　｜　１０
　　　　　　　　　｜财产物资的管　　　｜　　　｜物资的利用效　　　｜　　　｜固定资产、精　　　｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　续表
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
　　　　级别　　　｜　　　　　　　　　｜　应　｜　　　　　　　　　｜　应　｜　　　　　　　　　｜　应
　　内　容　　　　｜　　达　　标　　　｜　得　｜　　三　　级　　　｜　得　｜　　二　　级　　　｜　得
项目　　　　　　　｜　　　　　　　　　｜　分　｜　　　　　　　　　｜　分　｜　　　　　　　　　｜　分
－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－｜－－－｜－－－－－－－－－｜－－－｜－－－－－－－－－｜－－－
　　　　　　　　　｜理办法，配备、　　｜　　　｜益，减少不合理　　｜　　　｜密仪器有可行性　　｜
　　　　　　　　　｜指定专管人员进　　｜　　　｜占用和闲置、浪　　｜　　　｜研究，并至少有　　｜
　　　　　　　　　｜行管理　　　　　　｜　　　｜费　　　　　　　　｜　　　｜两个以上的论证　　｜
　　　　　　　　　｜　②严格执行固　　｜　１０｜　②对财产物资　　｜　　５｜方案　　　　　　　｜
　　　　　　　　　｜定资产的验收、　　｜　　　｜实行定额管理　　　｜　　　｜　②在进行合　　　｜　１０
　　　　　　　　　｜领发、保管、维　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜　　　｜资、股份制改造　　｜
　　　　　　　　　｜修制度　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜　　　｜过程中，做好产　　｜
　　　　　　　　　｜　③固定资产执　　｜　　５｜　　　　　　　　　｜　　　｜权界定和资产评　　｜
　　　　　　　　　｜行分级管理，建　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜　　　｜估工作，确保国　　｜
　　　　　　　　　｜立三帐一卡制　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜　　　｜有资产保全增　　　｜
　　　　　　　　　｜度，做到帐卡、　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜　　　｜值，必须达到国　　｜
　　　　　　　　　｜帐实、帐帐三相　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜　　　｜家规定指标　　　　｜
　　　　　　　　　｜符　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
　　　　　　　　　｜　④对大型、精　　｜　　５｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
　　　　　　　　　｜密、贵重仪器设　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
　　　　　　　　　｜备，要制定操作　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
　　　　　　　　　｜规程，指定专人　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
　　　　　　　　　｜负责　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
　　　　　　　　　｜　⑤固定资产的　　｜　　５｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
　　　　　　　　　｜调入、调出、转　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
　　　　　　　　　｜让、损坏、报废应　｜　　　｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
　　　　　　　　　｜按规定报批入帐　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
　　　　　　　　　｜　⑥对赠送的财　　｜　　５｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
　　　　　　　　　｜产物资要按重置　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
　　　　　　　　　｜价格入帐，纳入　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
　　　　　　　　　｜单位财产物资管　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
　　　　　　　　　｜理　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
　　　　　　　　　｜　⑦建立材料和　　｜　　５｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
　　　　　　　　　｜低值易耗品的购　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
　　　　　　　　　｜买、验收、出入　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
　　　　　　　　　｜库及损坏索赔制　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
　　　　　　　　　｜度　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
　　　　　　　　　｜　⑧应定期对　　　｜　　５｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
　　　　　　　　　｜财产物资进行清　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
　　　　　　　　　｜查，确保资产不　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
　　　　　　　　　｜流失　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－｜－－－｜－－－－－－－－－｜－－－｜－－－－－－－－－｜－－－
　四、收入、成　　｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
本、费用、利润　　｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
　（一）工业企业　｜　　　　　　　　　｜１００｜　　　　　　　　　｜　３０｜　　　　　　　　　｜　３０
（含建委口）　　　｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
　　　　　　　　　｜　１．按“两则”、 ｜　１０｜　１．有适合本企　｜　　５｜　１．运用管理会　｜
　　　　　　　　　｜“两制”合理、合　｜　　　｜业特点的、较先　　｜　　　｜计的方法进行成　　｜
　　　　　　　　　｜法组织销售收　　　｜　　　｜进的、科学的成　　｜　　　｜本分析　　　　　　｜
　　　　　　　　　｜入，执行国家物　　｜　　　｜本核算规程和成　　｜　　　｜　２．成本分析与　｜　１５
　　　　　　　　　｜价政策　　　　　　｜　　　｜本管理制度　　　　｜　　　｜各部门经济活动　　｜
　　　　　　　　　｜　２．严格遵守行　｜　１０｜　２．成本分析制　｜　　５｜分析相结合，并　　｜　１５
　　　　　　　　　｜业《财务制度》、　 ｜　　　｜度化，季度有书　　｜　　　｜有实效先进的、　　｜
　　　　　　　　　｜《会计制度》和　　｜　　　｜面分析报告　　　　｜　　　｜科学的成本核算　　｜
　　　　　　　　　｜《成本管理条例》　｜　　　｜　３．成本、费用、｜　１０｜规程和成本管理　　｜
　　　　　　　　　｜做到成本真实、　　｜　　　｜利润指标分解落　　｜　　　｜制度　　　　　　　｜
　　　　　　　　　｜准确、完整　　　　｜　　　｜实到各个职能部　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
　　　　　　　　　｜　３．严格分清本　｜　　５｜门和单位　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
　　　　　　　　　｜期和下期、在产　　｜　　　｜　４．按月检查各　｜　１０｜　　　　　　　　　｜
　　　　　　　　　｜品和产成品、已　　｜　　　｜项费用预算执行　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
　　　　　　　　　｜完工程与未完工　　｜　　　｜情况　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
　　　　　　　　　｜程的费用界限　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
　　　　　　　　　｜　４．严格区分制　｜　　５｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
　　　　　　　　　｜造成本与期间费　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
　　　　　　　　　｜用、资本性支出　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
　　　　　　　　　｜与收益性支出的　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
　　　　　　　　　｜界限　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
　　　　　　　　　｜　５．按权责发生　｜　１５｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
　　　　　　　　　｜制原则及有关　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
　　　　　　　　　｜规定正确计算　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
　　　　　　　　　｜“待摊”、“预提”　｜　　　｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
　　　　　　　　　｜“递延”费用，按　｜　　　｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
　　　　　　　　　｜时摊销　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
　　　　　　　　　｜　６．按照国家有　｜　　５｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
　　　　　　　　　｜关规定正确列支　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
　　　　　　　　　｜营业外收入及支　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
　　　　　　　　　｜出　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
　　　　　　　　　｜　７．按成本结算　｜　　５｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
　　　　　　　　　｜期正确计算成　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
　　　　　　　　　｜本，编制成本报　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
　　　　　　　　　｜表　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
　　　　　　　　　｜　８．定期进行成　｜　１０｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
　　　　　　　　　｜本分析　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
　　　　　　　　　｜　９．年度各项费　｜　　５｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
　　　　　　　　　｜用开支有预算，　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
　　　　　　　　　｜达到规定降低标　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
　　　　　　　　　｜准　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
　　　　　　　　　｜　１０．正确计算　｜　１０｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
　　　　　　　　　｜应纳税金及应交　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
　　　　　　　　　｜款项，并及时上　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
　　　　　　　　　｜交国家　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
　　　　　　　　　｜　１１．正确计算　｜　１０｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
　　　　　　　　　｜已实现的利润及　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
　　　　　　　　　｜投资收益　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
　　　　　　　　　｜　１２．利润分配　｜　１０｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
　　　　　　　　　｜按规定进行　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－｜－－－｜－－－－－－－－－｜－－－｜－－－－－－－－－｜－－－
　（二）商业企业　｜　　　　　　　　　｜１００｜　　　　　　　　　｜　３０｜　　　　　　　　　｜　３０
　　　　　　　　　｜　１．合理、合法　｜　１０｜　１．有适合本企　｜　　６｜　１．运用ＡＢＣ管｜　１２
　　　　　　　　　｜组织及时确认收　　｜　　　｜业特点的成本、　　｜　　　｜理法、商品保本　　｜
　　　　　　　　　｜入实现，执行国　　｜　　　｜费用核算方法和　　｜　　　｜保利期分析法、　　｜
　　　　　　　　　｜家物价政策　　　　｜　　　｜管理考核制度　　　｜　　　｜周转次数法等科　　｜
　　　　　　　　　｜　２．严格遵照　　｜　１０｜　２．销售成本分　｜　　６｜学方法管理，建　　｜
　　　　　　　　　｜《商业、外贸企　　｜　　　｜析制度化，每　　　｜　　　｜立商品合理储备　　｜
　　　　　　　　　｜业成本管理实施　　｜　　　｜季有书面分析报　　｜　　　｜标准，确定合理　　｜
　　　　　　　　　｜细则》，做到成本　 ｜　　　｜告　　　　　　　　｜　　　｜的存销比率，提　　｜
　　　　　　　　　｜真实、准确、完整　｜　　　｜　３．费用计划分　｜　　６｜高商品资金使用　　｜
　　　　　　　　　｜　３．按权责发生　｜　　５｜项落实到部门，　　｜　　　｜效益，并取得实　　｜
　　　　　　　　　｜制原则及有关规　　｜　　　｜按季进行考核　　　｜　　　｜效　　　　　　　　｜
　　　　　　　　　｜定，正确计算“预　｜　　　｜　４．有问题商品　｜　　６｜　２．财务分析与　｜　　９
　　　　　　　　　｜提”、“待摊”、　　 ｜　　　｜不超过全部库存　　｜　　　｜各部门经济活动　　｜
　　　　　　　　　｜“递延”费用　　　｜　　　｜的１０％　　　　　｜　　　｜分析相结合并有　　｜
　　　　　　　　　｜　４．按制度规定　｜　１０｜　５．企业盈利指　｜　　６｜实效　　　　　　　｜
　　　　　　　　　｜正确区分收益性　　｜　　　｜标超额完成计　　　｜　　　｜　３．企业的偿债　｜　　９
　　　　　　　　　｜支出和资本性支　　｜　　　｜划，企业资本金　　｜　　　｜能力、资金营运　　｜
　　　　　　　　　｜出、经营费用与　　｜　　　｜利润率、资产利　　｜　　　｜能力、盈利能力　　｜
　　　　　　　　　｜期间费用的界限　　｜　　　｜润率、成本（费　　｜　　　｜均达历史先进水　　｜
　　　　　　　　　｜　５．按会计制度　｜　　５｜用）利润率等均　　｜　　　｜平　　　　　　　　｜
　　　　　　　　　｜规定正确列支营　　｜　　　｜达到历史较好水　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
　　　　　　　　　｜业外收支　　　　　｜　　　｜平　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
　　　　　　　　　｜　６．正确计算投　｜　　５｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
　　　　　　　　　｜资收益　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
　　　　　　　　　｜　７．按制度规定　｜　１０｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
　　　　　　　　　｜方法计算销售折　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
　　　　　　　　　｜扣与折让　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
　　　　　　　　　｜　８．按成本结算　｜　１０｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
　　　　　　　　　｜期正确计算结转　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
　　　　　　　　　｜成本，编制成本　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
　　　　　　　　　｜报表　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
　　　　　　　　　｜　９．定期进行成　｜　１５｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
　　　　　　　　　｜本费用分析，费　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
　　　　　　　　　｜用开支有计划　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
　　　　　　　　　｜　１０．正确计算实｜　１０｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
　　　　　　　　　｜现利润和税金　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
　　　　　　　　　｜　１１．企业缴纳　｜　１０｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
　　　　　　　　　｜所得税后利润按　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
　　　　　　　　　｜国家规定的内容　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
　　　　　　　　　｜和程序进行分配　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－｜－－－｜－－－－－－－－－｜－－－｜－－－－－－－－－｜－－－
　（三）行政、事　｜　　　　　　　　　｜　５０｜　　　　　　　　　｜　３０｜　　　　　　　　　｜　３０
业　　　　　　　　｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
　（成本费用核　　｜　１．按照国家规　｜　　８｜　１．严格控制经　｜　１０｜　１．进行全面经　｜　１５
算及管理）　　　　｜定的成本、费用　　｜　　　｜费支出，制定增　　｜　　　｜济活动分析，提　　｜
　　　　　　　　　｜开支范围、标准　　｜　　　｜收节支计划和相　　｜　　　｜高经济管理水　　　｜
　　　　　　　　　｜进行核算　　　　　｜　　　｜应措施　　　　　　｜　　　｜平，为各级领导　　｜
　　　　　　　　　｜　２．科研单位保　｜　　７｜　２．开展有偿服　｜　１０｜决策提供建议　　　｜
　　　　　　　　　｜证完成科研课题　　｜　　　｜务，收费必须符　　｜　　　｜　２．增收节支有　｜　１５
　　　　　　　　　｜证后应按规定及　　｜　　　｜合国家有关规　　　｜　　　｜明显效果，完成　　｜
　　　　　　　　　｜时进行结转，纳　　｜　　　｜定，支出合理　　　｜　　　｜上级下达增收节　　｜
　　　　　　　　　｜入财务管理　　　　｜　　　｜　３．定期进行成　｜　１０｜支计划指标　　　　｜
　　　　　　　　　｜　３．各项费用开　｜　　７｜本核算，提出分　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
　　　　　　　　　｜支按预算执行并　　｜　　　｜析意见　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
　　　　　　　　　｜定期检查　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
　　　　　　　　　｜　４．凡按规定应　｜　　７｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
　　　　　　　　　｜由固定资产投资　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
　　　　　　　　　｜的费用，不得挤　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
　　　　　　　　　｜入成本费用开支　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
　　　　　　　　　｜　５．正确计算实　｜　　７｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
　　　　　　　　　｜现利润及应纳税　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
　　　　　　　　　｜金　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
　　　　　　　　　｜　９．按国家规定　｜　　７｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
　　　　　　　　　｜和单位情况，确　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
　　　　　　　　　｜定折旧基金提取　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
　　　　　　　　　｜办法，增强自我　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
　　　　　　　　　｜发展能力　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
　　　　　　　　　｜　７．成本费用核　｜　　７｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
　　　　　　　　　｜算资料必须完　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
　　　　　　　　　｜整，有原始记录　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
　　　　　　　　　｜凭证、帐册、费用　｜　　　｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
　　　　　　　　　｜汇总、分配等资　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
　　　　　　　　　｜料必须真实、准　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
　　　　　　　　　｜确、完整、及时　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－｜－－－｜－－－－－－－－－｜－－－｜－－－－－－－－－｜－－－
　五、档案管理　　｜　　　　　　　　　｜　５０｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
　　　　　　　　　｜　１．建立调阅、　｜　１０｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
　　　　　　　　　｜保管和销毁、移　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
　　　　　　　　　｜交会计档案制度　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
　　　　　　　　　｜　２．会计凭证、　｜　　６｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
　　　　　　　　　｜会计帐簿、会计　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
　　　　　　　　　｜报表和其他会计　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
　　　　　　　　　｜资料按《会计档案　｜　　　｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
　　　　　　　　　｜资管理规定》定　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
　　　　　　　　　｜期整理，立卷归　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
　　　　　　　　　｜档。实行会计电　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
　　　　　　　　　｜算化单位应按有　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
　　　　　　　　　｜关规定存档备份　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
　　　　　　　　　｜　３．建立《会计　｜　　６｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
　　　　　　　　　｜档案调阅清册》　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
　　　　　　　　　｜并有调阅手续及　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
　　　　　　　　　｜记载　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
　　　　　　　　　｜　４．确定专人或　｜　　６｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
　　　　　　　　　｜兼职人员负责会　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
　　　　　　　　　｜计档案管理，做　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
　　　　　　　　　｜到存放有序、查　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
　　　　　　　　　｜找方便　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
　　　　　　　　　｜　５．加强对会计　｜　　５｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
　　　　　　　　　｜档案的使用分　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
　　　　　　　　　｜析，提高档案资　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
　　　　　　　　　｜料使用效果　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
　　　　　　　　　｜　６．严格执行安　｜　　５｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
　　　　　　　　　｜全和保密制度，　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
　　　　　　　　　｜有相应的安全有　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
　　　　　　　　　｜效措施。安全设　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
　　　　　　　　　｜施要能熟练使用　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
　　　　　　　　　｜　７．保管期在５　｜　　６｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
　　　　　　　　　｜年以上的会计档　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
　　　　　　　　　｜案应妥善办理移　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
　　　　　　　　　｜交手续，由档案　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
　　　　　　　　　｜部门管理，建立　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
　　　　　　　　　｜《会计档案移交　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
　　　　　　　　　｜清册》，移交有记　｜　　　｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
　　　　　　　　　｜载　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
　　　　　　　　　｜　８．应销毁的会　｜　　６｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
　　　　　　　　　｜计档案经企业领　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
　　　　　　　　　｜导审查后，报上　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
　　　　　　　　　｜级主管部门批　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
　　　　　　　　　｜准，由档案部门　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
　　　　　　　　　｜和会计部门派员　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
　　　　　　　　　｜监销，建立《会　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
　　　　　　　　　｜计档案销毁清　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
　　　　　　　　　｜册》，销毁有记　　 ｜　　　｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
　　　　　　　　　｜载　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－｜－－－｜－－－－－－－－－｜－－－｜－－－－－－－－－｜－－－
　六、管理职能　　｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜　６０｜　　　　　　　　　｜　８０
　　　　　　　　　｜　　　　　　　　　｜　　　｜　１．财会部门对　｜　１０｜　１．能根据国家　｜　１０
　　　　　　　　　｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
　　　　　　　　　｜　　　　　　　　　｜　　　｜本单位重大经　　　｜　　　｜计划或市场需　　　｜
　　　　　　　　　｜　　　　　　　　　｜　　　｜营目标、投资项　　｜　　　｜要实行目标管　　　｜
　　　　　　　　　｜　　　　　　　　　｜　　　｜目、经济合同等　　｜　　　｜理，将指标分解　　｜
　　　　　　　　　｜　　　　　　　　　｜　　　｜进行财务预测、　　｜　　　｜到生产、供销、　　｜
　　　　　　　　　｜　　　　　　　　　｜　　　｜分析及经济论　　　｜　　　｜技术、物资等各　　｜
　　　　　　　　　｜　　　　　　　　　｜　　　｜证，提出最佳方　　｜　　　｜个职能部门，并　　｜
　　　　　　　　　｜　　　　　　　　　｜　　　｜案，并取得实效　　｜　　　｜在实现目标过程　　｜
　　　　　　　　　｜　　　　　　　　　｜　　　｜　２．实行全面经　｜　１０｜中，有控制及考　　｜
　　　　　　　　　｜　　　　　　　　　｜　　　｜济核算，建立与　　｜　　　｜核措施　　　　　　｜
　　　　　　　　　｜　　　　　　　　　｜　　　｜本单位经济责任　　｜　　　｜　２．完善企业横　｜　１０
　　　　　　　　　｜　　　　　　　　　｜　　　｜制相适应的内部　　｜　　　｜纵向经营承包责　　｜
　　　　　　　　　｜　　　　　　　　　｜　　　｜核算制度　　　　　｜　　　｜任制，并建立责　　｜
　　　　　　　　　｜　　　　　　　　　｜　　　｜　３．有定期进行　｜　１０｜任中心，做到责　　｜
　　　　　　　　　｜　　　　　　　　　｜　　　｜经济活动分析的　　｜　　　｜权利相结合　　　　｜
　　　　　　　　　｜　　　　　　　　　｜　　　｜制度，至少每季　　｜　　　｜　３．全面开展经　｜　１０
　　　　　　　　　｜　　　　　　　　　｜　　　｜进行一次较全面　　｜　　　｜济活动分析，财　　｜
　　　　　　　　　｜　　　　　　　　　｜　　　｜的财务活动分　　　｜　　　｜务部门至少每月　　｜
　　　　　　　　　｜　　　　　　　　　｜　　　｜析，包括：①资　　｜　　　｜进行一次较全面　　｜
　　　　　　　　　｜　　　　　　　　　｜　　　｜金管理分析，②　　｜　　　｜的财务分析，各　　｜
　　　　　　　　　｜　　　　　　　　　｜　　　｜成本管理分析，　　｜　　　｜职能部门也都能　　｜
　　　　　　　　　｜　　　　　　　　　｜　　　｜③费用管理分析　　｜　　　｜定期提出职责范　　｜
　　　　　　　　　｜　　　　　　　　　｜　　　｜④财产管理分　　　｜　　　｜围内影响经济效　　｜
　　　　　　　　　｜　　　　　　　　　｜　　　｜析，提出本单位　　｜　　　｜益的分析报告，　　｜
　　　　　　　　　｜　　　　　　　　　｜　　　｜管理中存在的问　　｜　　　｜并提出有见解的　　｜
　　　　　　　　　｜　　　　　　　　　｜　　　｜题及改进意见　　　｜　　　｜建议及措施　　　　｜
　　　　　　　　　｜　　　　　　　　　｜　　　｜　４．把“双增双　｜　１０｜　４．运用现代化　｜　１０
　　　　　　　　　｜　　　　　　　　　｜　　　｜节”作为财会部　　｜　　　｜管理方法参与企　　｜
　　　　　　　　　｜　　　　　　　　　｜　　　｜门的一项重要任　　｜　　　｜业经营，取得较　　｜
　　　　　　　　　｜　　　　　　　　　｜　　　｜务来抓，年度有　　｜　　　｜好效益　　　　　　｜
　　　　　　　　　｜　　　　　　　　　｜　　　｜增收节支计划，　　｜　　　｜　５．会计电算化　｜　１５
　　　　　　　　　｜　　　　　　　　　｜　　　｜并收到实效　　　　｜　　　｜达到系统化　　　　｜
　　　　　　　　　｜　　　　　　　　　｜　　　｜　５．会计电算化　｜　１０｜　６．会计部门应　｜　１０
　　　　　　　　　｜　　　　　　　　　｜　　　｜达到段落化　　　　｜　　　｜根据企业发展规　　｜
　　　　　　　　　｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜　１０｜划制定相应的财　　｜
　　　　　　　　　｜　　　　　　　　　｜　　　｜　６．财务指标考　｜　　　｜务计划　　　　　　｜
　　　　　　　　　｜　　　　　　　　　｜　　　｜核体系达到本系　　｜　　　｜　７．财务指标考　｜　１５
　　　　　　　　　｜　　　　　　　　　｜　　　｜统、本地区较好　　｜　　　｜核体系达到本系　　｜
　　　　　　　　　｜　　　　　　　　　｜　　　｜水平　　　　　　　｜　　　｜统、本地区先进　　｜
　　　　　　　　　｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜　　　｜水平　　　　　　　｜
－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－｜－－－｜－－－－－－－－－｜－－－｜－－－－－－－－－｜－－－
　七、财经纪律　　｜　　　　　　　　　｜１００｜　　　　　　　　　｜　１５｜　　　　　　　　　｜　　５
注一：会计人员　　｜　１．财会部门积　｜　１５｜　１．严格分清企　｜　１５｜　连续三年财务　　｜
职业道德具体要　　｜极宣传《会计　　　｜　　　｜业资本金界限　　　｜　　　｜大检查未发现违　　｜　　５
求意见《会计基　　｜法》、《两则》，　　 ｜　　　｜　２．连续两年财　｜　１０｜纪行为　　　　　　｜
础工作规范实施　　｜《事业财务准则》　｜　　　｜务大检查未发现　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
细则》第三章　　　｜单位领导人依法　　｜　　　｜违纪行为　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
　　　　　　　　　｜支持会计人员履　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
　　　　　　　　　｜行会计核算和会　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
　　　　　　　　　｜计监督职责　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
　　　　　　　　　｜　２．对不真实、　｜　１５｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
　　　　　　　　　｜不合法、不准　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
　　　　　　　　　｜确、不完整的原　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
　　　　　　　　　｜始凭证和违反国　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
　　　　　　　　　｜家统一财政、　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
　　　　　　　　　｜财务制度的收支　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
　　　　　　　　　｜能按《会计法》　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
　　　　　　　　　｜和国家有关规定　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
　　　　　　　　　｜办理　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
　　　　　　　　　｜　３．财会人员遵　｜　１５｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
　　　　　　　　　｜纪守法，职业道　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
　　　　　　　　　｜德良好，无违反　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
　　　　　　　　　｜财经纪律行为，　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
　　　　　　　　　｜无贪污、索贿、　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
　　　　　　　　　｜受贿及责任事故　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
　　　　　　　　　｜（参见注一）　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
　　　　　　　　　｜　４．依法及时、　｜　１５｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
　　　　　　　　　｜足额上交税款、　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
　　　　　　　　　｜利润和其他各项　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
　　　　　　　　　｜应交财政收入，　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
　　　　　　　　　｜无拖欠款处罚现　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
　　　　　　　　　｜象　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
　　　　　　　　　｜　５．接受审计财　｜　１５｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
　　　　　　　　　｜政、税务、物价　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
　　　　　　　　　｜机关依法进行的　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
　　　　　　　　　｜监督并配合其工　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
　　　　　　　　　｜作　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
　　　　　　　　　｜　６．严格执行国　｜　１０｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
　　　　　　　　　｜家控购政策　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
　　　　　　　　　｜　７．当年财务大　｜　１５｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
　　　　　　　　　｜检查未发现违纪　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
　　　　　　　　　｜行为　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜　　　｜　　　　　　　　　｜
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