00:10:00
问题已解决
若某高新技术企业连续几年“未享受”研发费用加计扣除优惠，是否需要核查该企业是否符合高新技术企业相关条件？从哪些方面核查该企业是否符合高新技术企业相关条件？
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亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
是的，需要核查该企业是否符合高新技术企业相关条件。
高新技术企业享受研发费用加计扣除等税收优惠政策的前提是其持续符合高新技术企业的认定条件。如果企业连续几年未享受相关优惠，可能存在资质变化或不符合条件的情况，因此需要核查以下方面：
1.高新技术企业证书有效期：核查企业是否在有效期内持有高新技术企业证书，证书通常有效期为三年，到期后需重新认定。
2.企业主营业务是否仍属于高新技术领域：高新技术企业需从事《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围，核查其主营业务是否仍符合该领域。
3.研发费用投入比例是否达标：高新技术企业需满足最近三个会计年度的研究开发费用总额占销售收入总额的比例要求（如销售收入5000万元以下的，比例不低于5%）。
4.高新技术产品（服务）收入占比：核查企业最近一年高新技术产品（服务）收入占企业同期总收入的比例是否达到60%以上。
5.科技人员占比：高新技术企业需满足科技人员占企业职工总数的比例不低于10%的要求。
6.知识产权情况：核查企业是否持续拥有核心自主知识产权，如专利、软件著作权等。
通过以上核查，可以判断企业是否仍符合高新技术企业认定条件，从而决定其是否具备享受相关税收优惠的资格。
祝您学习愉快！
是的，需要核查该企业是否符合高新技术企业相关条件。
高新技术企业享受研发费用加计扣除等税收优惠政策的前提是其持续符合高新技术企业的认定条件。如果企业连续几年未享受相关优惠，可能存在资质变化或不符合条件的情况，因此需要核查以下方面：
1.高新技术企业证书有效期：核查企业是否在有效期内持有高新技术企业证书，证书通常有效期为三年，到期后需重新认定。
2.企业主营业务是否仍属于高新技术领域：高新技术企业需从事《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围，核查其主营业务是否仍符合该领域。
3.研发费用投入比例是否达标：高新技术企业需满足最近三个会计年度的研究开发费用总额占销售收入总额的比例要求（如销售收入5000万元以下的，比例不低于5%）。
4.高新技术产品（服务）收入占比：核查企业最近一年高新技术产品（服务）收入占企业同期总收入的比例是否达到60%以上。
5.科技人员占比：高新技术企业需满足科技人员占企业职工总数的比例不低于10%的要求。
6.知识产权情况：核查企业是否持续拥有核心自主知识产权，如专利、软件著作权等。
通过以上核查，可以判断企业是否仍符合高新技术企业认定条件，从而决定其是否具备享受相关税收优惠的资格。
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10/29 23:53
丢了玉兔的嫦娥 
10/30 00:08
若某高新技术企业连续几年“未享受”研发费用加计扣除优惠，1.是否需要核查该企业是否符合高新技术企业相关条件？2.从哪些方面核查该企业是否符合高新技术企业相关条件？3如果该企业连续几年“未享受”研发费用加计扣除，是否需要留存高新技术企业相关备查资料？4.高新技术企业需要留存哪些备查资料？
张老师 
10/30 00:08
亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
是需要核查该企业是否符合高新技术企业相关条件。享受税收优惠的前提是持续符合认定条件，连续几年未享受可能意味着企业资质发生变化或已不符合条件。
2.核查该企业是否符合高新技术企业相关条件，可以从以下方面进行：
高新技术企业证书是否在有效期内；
2.企业主营业务是否仍属于高新技术领域；
3.研发费用投入比例是否达标；
4.高新技术产品（服务）收入占比是否符合要求；
5.科技人员占比是否达标；
6.企业是否仍拥有符合要求的知识产权。
3.是需要留存高新技术企业相关备查资料。即使企业未享受研发费用加计扣除优惠，只要其仍属于高新技术企业，就应按规定留存备查资料，以备税务机关核查。
4.高新技术企业需要留存的备查资料包括：
高新技术企业资格证书；
2.高新技术企业认定资料；
3.知识产权相关材料；
4.年度主要产品（服务）发挥核心支持作用的技术属于《国家重点支持的高新技术领域》规定范围的说明，以及高新技术产品（服务）及对应收入资料；
5.年度职工和科技人员情况证明材料；
6.当年和前两个会计年度研发费用总额及占同期销售收入比例、研发费用管理资料以及研发费用辅助账、研发费用结构明细表；
7.省税务机关规定的其他资料。
祝您学习愉快！
是需要核查该企业是否符合高新技术企业相关条件。享受税收优惠的前提是持续符合认定条件，连续几年未享受可能意味着企业资质发生变化或已不符合条件。
2.核查该企业是否符合高新技术企业相关条件，可以从以下方面进行：
高新技术企业证书是否在有效期内；
2.企业主营业务是否仍属于高新技术领域；
3.研发费用投入比例是否达标；
4.高新技术产品（服务）收入占比是否符合要求；
5.科技人员占比是否达标；
6.企业是否仍拥有符合要求的知识产权。
3.是需要留存高新技术企业相关备查资料。即使企业未享受研发费用加计扣除优惠，只要其仍属于高新技术企业，就应按规定留存备查资料，以备税务机关核查。
4.高新技术企业需要留存的备查资料包括：
高新技术企业资格证书；
2.高新技术企业认定资料；
3.知识产权相关材料；
4.年度主要产品（服务）发挥核心支持作用的技术属于《国家重点支持的高新技术领域》规定范围的说明，以及高新技术产品（服务）及对应收入资料；
5.年度职工和科技人员情况证明材料；
6.当年和前两个会计年度研发费用总额及占同期销售收入比例、研发费用管理资料以及研发费用辅助账、研发费用结构明细表；
7.省税务机关规定的其他资料。
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丢了玉兔的嫦娥
10/30 00:12
“不考虑”是否享受研发费用加计扣除，单独从高新技术企业资格来核查是否符合高新技术企业条件，是否有意义？核查某企业是否符合高新技术企业条件，需要审核哪些资料？
张老师
10/30 00:12
亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
是有意义的。高新技术企业资格的认定和维持，直接关系到企业是否能享受相关税收优惠，如企业所得税优惠税率、研发费用加计扣除等。因此，核查企业是否符合高新技术企业条件，有助于判断其资格是否真实有效，避免虚假申报或不符合条件的企业享受政策红利。
核查某企业是否符合高新技术企业条件，需要审核以下资料：
1.高新技术企业资格证书及认定文件；
2.企业近一年的高新技术产品（服务）收入占比是否达到60%以上；
3.企业研发费用投入是否符合规定比例；
4.企业科技人员占职工总数的比例是否不低于10%；
5.企业是否拥有核心自主知识产权，如专利、软件著作权等；
6.企业是否属于高新技术领域范围；
7.企业是否在申请认定前一年内发生重大安全、质量事故或严重环境违法行为。
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是有意义的。高新技术企业资格的认定和维持，直接关系到企业是否能享受相关税收优惠，如企业所得税优惠税率、研发费用加计扣除等。因此，核查企业是否符合高新技术企业条件，有助于判断其资格是否真实有效，避免虚假申报或不符合条件的企业享受政策红利。
核查某企业是否符合高新技术企业条件，需要审核以下资料：
1.高新技术企业资格证书及认定文件；
2.企业近一年的高新技术产品（服务）收入占比是否达到60%以上；
3.企业研发费用投入是否符合规定比例；
4.企业科技人员占职工总数的比例是否不低于10%；
5.企业是否拥有核心自主知识产权，如专利、软件著作权等；
6.企业是否属于高新技术领域范围；
7.企业是否在申请认定前一年内发生重大安全、质量事故或严重环境违法行为。
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丢了玉兔的嫦娥
10/30 00:15
某企业某年度企业所得税“应纳税所得额”为299.6万元，属于临界点，从哪些方面审核该企业是否存在故意调低应纳税所得额，从而享受小型微利企业所得税优惠问题？
张老师
10/30 00:15
亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
可以从以下方面审核该企业是否故意调低应纳税所得额以享受小型微利企业所得税优惠：
1.收入方面：核查企业是否存在隐瞒收入的情况，如是否有未入账的销售收入、劳务收入、租金收入等；企业以分期收款方式销售货物的，是否按照合同约定的收款日期确认收入的实现。
2.成本费用方面：查看成本费用是否真实合理，有无虚增成本费用的现象，例如虚构采购业务、多计提折旧或摊销等；是否存在将资本性支出一次性计入当期成本费用的情况。
3.税收优惠方面：审核企业享受的税收优惠政策是否合规，是否存在将应税项目人为包装成减免税项目等骗取优惠的情况。
4.关联交易方面：检查企业是否存在关联交易未按公允价值处理，通过关联方之间不合理的定价来转移利润、降低应纳税所得额。
5.会计政策方面：核实固定资产折旧政策和存货计价方法等会计政策是否一致，有无随意变更会计政策来调节利润的情况。
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可以从以下方面审核该企业是否故意调低应纳税所得额以享受小型微利企业所得税优惠：
1.收入方面：核查企业是否存在隐瞒收入的情况，如是否有未入账的销售收入、劳务收入、租金收入等；企业以分期收款方式销售货物的，是否按照合同约定的收款日期确认收入的实现。
2.成本费用方面：查看成本费用是否真实合理，有无虚增成本费用的现象，例如虚构采购业务、多计提折旧或摊销等；是否存在将资本性支出一次性计入当期成本费用的情况。
3.税收优惠方面：审核企业享受的税收优惠政策是否合规，是否存在将应税项目人为包装成减免税项目等骗取优惠的情况。
4.关联交易方面：检查企业是否存在关联交易未按公允价值处理，通过关联方之间不合理的定价来转移利润、降低应纳税所得额。
5.会计政策方面：核实固定资产折旧政策和存货计价方法等会计政策是否一致，有无随意变更会计政策来调节利润的情况。
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丢了玉兔的嫦娥
10/30 07:53
1.从哪些方面核查其享受小型微利企业所得税优惠的合规性？2.具体怎么核查？3.某企业享受小型微利企业所得税优惠，需要留存哪些备查资料？
张老师
10/30 07:53
亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
从哪些方面核查其享受小型微利企业所得税优惠的合规性？
-从业人数和资产总额是否符合标准（按季度平均值计算）；
-年度应纳税所得额是否在规定范围内（不超过300万元）；
-是否属于限制性行业（如房地产、金融等不适用）；
-是否存在关联交易或虚增成本费用等人为调低应纳税所得额的行为；
-会计政策是否合理且前后一致，如收入确认、成本核算等。
2.具体怎么核查？
-核查企业提供的年度财务报表、季度财务报表及纳税申报表；
-核对从业人数和资产总额的计算过程，确认是否按季度平均值计算；
-审查收入确认是否符合税法规定，是否存在隐瞒收入或提前确认收入的情况；
-审核成本费用的真实性与合理性，是否存在虚增成本费用以降低应纳税所得额；
-检查企业是否属于限制性行业，是否符合小型微利企业的行业范围。
3.某企业享受小型微利企业所得税优惠，需要留存哪些备查资料？
-企业年度财务报表和季度财务报表；
-从业人数和资产总额的计算依据及说明；
-纳税申报表及享受优惠的计算过程；
-企业所属行业的证明材料（如营业执照、行业分类证明等）；
-与税收优惠政策相关的其他资料，如会计政策说明、关联交易定价依据等。
祝您学习愉快！
从哪些方面核查其享受小型微利企业所得税优惠的合规性？
-从业人数和资产总额是否符合标准（按季度平均值计算）；
-年度应纳税所得额是否在规定范围内（不超过300万元）；
-是否属于限制性行业（如房地产、金融等不适用）；
-是否存在关联交易或虚增成本费用等人为调低应纳税所得额的行为；
-会计政策是否合理且前后一致，如收入确认、成本核算等。
2.具体怎么核查？
-核查企业提供的年度财务报表、季度财务报表及纳税申报表；
-核对从业人数和资产总额的计算过程，确认是否按季度平均值计算；
-审查收入确认是否符合税法规定，是否存在隐瞒收入或提前确认收入的情况；
-审核成本费用的真实性与合理性，是否存在虚增成本费用以降低应纳税所得额；
-检查企业是否属于限制性行业，是否符合小型微利企业的行业范围。
3.某企业享受小型微利企业所得税优惠，需要留存哪些备查资料？
-企业年度财务报表和季度财务报表；
-从业人数和资产总额的计算依据及说明；
-纳税申报表及享受优惠的计算过程；
-企业所属行业的证明材料（如营业执照、行业分类证明等）；
-与税收优惠政策相关的其他资料，如会计政策说明、关联交易定价依据等。
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丢了玉兔的嫦娥
10/30 13:51
二手车交易申报销售额明显偏低且无正当理由的，按下列顺序确定计税依据：
（二），按照二手车的折旧程度计算核定计税价格：
计税价格=新车购车价*（1-累计折旧率）
折旧率第一年20%，第二年起每年递增10%。
假如折旧2年后卖掉，累计折旧率=0.2+0.2*(1+0.1)?还是=0.2+（0.2+0.1）？
张老师
10/30 13:51
亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
二手车交易申报销售额明显偏低且无正当理由的，按照折旧程度计算核定计税价格时，累计折旧率的计算方式应为：0.2+(0.2+0.1)，即第一年折旧率20%，第二年折旧率30%（20%+10%）。两年累计折旧率为50%。
因此，如果折旧2年后卖掉，累计折旧率是0.2+(0.2+0.1)=0.5。
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二手车交易申报销售额明显偏低且无正当理由的，按照折旧程度计算核定计税价格时，累计折旧率的计算方式应为：0.2+(0.2+0.1)，即第一年折旧率20%，第二年折旧率30%（20%+10%）。两年累计折旧率为50%。
因此，如果折旧2年后卖掉，累计折旧率是0.2+(0.2+0.1)=0.5。
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