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A公司所得税第五问的分录
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亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
首先分析库存商品的影响：
-库存商品账面价值1300000元，公允价值1500000元，差异为200000元。A公司取得的乙公司库存商品全部在2014年出售，这200000元的差异会影响当期利润。
-由于税法上按账面价值扣除成本，会计上按公允价值结转成本，所以会产生应纳税暂时性差异200000元。
-递延所得税负债=200000×25%=50000元。
-分录为：
借：所得税费用50000
贷：递延所得税负债50000
2.然后分析固定资产的影响：
-固定资产账面价值9000000元，公允价值8000000元，差异为-1000000元。
-会计与税法对固定资产均采用平均年限法、按10年计提折旧，不考虑残值。每年会计折旧=8000000÷10=800000元，税法折旧=9000000÷10=900000元。
-每年产生可抵扣暂时性差异=900000-800000=100000元。
-递延所得税资产=100000×25%=25000元。
-分录为：
借：递延所得税资产25000
贷：所得税费用25000
综合起来，第五问相关的分录为：
借：所得税费用25000
递延所得税资产25000
贷：递延所得税负债50000
祝您学习愉快！
首先分析库存商品的影响：
-库存商品账面价值1300000元，公允价值1500000元，差异为200000元。A公司取得的乙公司库存商品全部在2014年出售，这200000元的差异会影响当期利润。
-由于税法上按账面价值扣除成本，会计上按公允价值结转成本，所以会产生应纳税暂时性差异200000元。
-递延所得税负债=200000×25%=50000元。
-分录为：
借：所得税费用50000
贷：递延所得税负债50000
2.然后分析固定资产的影响：
-固定资产账面价值9000000元，公允价值8000000元，差异为-1000000元。
-会计与税法对固定资产均采用平均年限法、按10年计提折旧，不考虑残值。每年会计折旧=8000000÷10=800000元，税法折旧=9000000÷10=900000元。
-每年产生可抵扣暂时性差异=900000-800000=100000元。
-递延所得税资产=100000×25%=25000元。
-分录为：
借：递延所得税资产25000
贷：所得税费用25000
综合起来，第五问相关的分录为：
借：所得税费用25000
递延所得税资产25000
贷：递延所得税负债50000
祝您学习愉快！
10/31 21:16
m717618218 
10/31 21:26
老师怎么和你昨天给我解答的答案不一样呢
金老师 
10/31 21:26
亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
是的，分录会根据具体业务背景和时间变化而有所不同。
2.在2025年10月30日的解答中，可能涉及的是不同的业务条件，例如资产或负债的账面价值与计税基础的差异、税率变化、资产处置等，这些都会影响递延所得税的确认和分录。
3.在所得税分录中，关键在于判断暂时性差异的性质（应纳税或可抵扣）以及递延所得税资产或负债的变动。如果背景信息不同，比如资产处置时间、税率调整、资产或负债的公允价值变动等，分录也会随之调整。
4.因此，如果背景信息不同，分录结果也会不同。请提供具体的背景信息，以便给出准确的分录。
祝您学习愉快！
是的，分录会根据具体业务背景和时间变化而有所不同。
2.在2025年10月30日的解答中，可能涉及的是不同的业务条件，例如资产或负债的账面价值与计税基础的差异、税率变化、资产处置等，这些都会影响递延所得税的确认和分录。
3.在所得税分录中，关键在于判断暂时性差异的性质（应纳税或可抵扣）以及递延所得税资产或负债的变动。如果背景信息不同，比如资产处置时间、税率调整、资产或负债的公允价值变动等，分录也会随之调整。
4.因此，如果背景信息不同，分录结果也会不同。请提供具体的背景信息，以便给出准确的分录。
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