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所属话题： #税务师# 税二500题目，26页145题这个题目的技术转让所得处理方式为什么和147题的技术转让所得不一样，一个是减掉所得单独核算，147题目是纳税调减。那考试时遇到这种题目是单独核算还是调减呢？可以重新回复一下吗？

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
这个问题需要结合技术转让所得的税收优惠政策和具体题目的条件来判断处理方式。

1.技术转让所得的税收优惠
根据政策，技术转让所得不超过500万元的部分免征企业所得税，超过500万元的部分减半征收企业所得税。这个优惠是独立于其他税收优惠政策（如小型微利企业税率优惠）的，因此在计算企业所得税时，技术转让所得需要单独计算。

2.145题与147题的差异
-145题中，技术转让所得的处理是“减掉所得单独核算”，即这部分所得单独按照25%的税率减半计算，不与企业其他所得合并计算。
-147题中，技术转让所得的处理是“纳税调减”，即在计算应纳税所得额时，先将技术转让所得的免税和减半部分调减，再与其他所得合并计算应纳税额。

两者的差异在于题目中是否要求将技术转让所得单独计算税额，还是将其纳入整体应纳税所得额中进行调整。

3.考试时如何判断
-如果题目明确要求“技术转让所得单独计算税额”，则应按照25%的税率减半计算这部分的税额，不与企业其他所得合并。
-如果题目要求“计算应纳税所得额时进行纳税调减”，则应先将技术转让所得的免税和减半部分调减，再与其他所得合并计算应纳税额。

因此，考试时应根据题目具体要求判断是单独核算还是纳税调减。
祝您学习愉快！