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问题已解决
老师您好，我想问下，公司想买一套二手设备用于境外投资项目出口请问怎么处理账务？
温馨提示：如果以上题目与您遇到的情况不符，可直接提问，随时问随时答
亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
账务处理需要区分你司是否拥有出口经营权，结合业务情况处理如下：
1.采购二手设备时，如果有出口经营权：
借：工程物资/固定资产
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：银行存款等
2.采购二手设备时，如果没有出口经营权，无法办理出口退税：
借：工程物资/固定资产
贷：银行存款等
3.出口运往境外项目自用，有出口经营权的情况下：
不能退税的进项税额部分需要转出，计入项目成本
借：长期股权投资/工程施工——合同成本
贷：工程物资/固定资产
应交税费——应交增值税（进项税额转出）
4.出口运往境外项目自用，没有出口经营权的情况下：
直接将设备成本计入项目成本即可
借：长期股权投资/工程施工——合同成本
贷：工程物资/固定资产
税务方面，出口自用货物符合规定的可按政策办理出口退税，不能退税的部分需做进项税额转出，具体需以当地主管税务机关的要求为准。
祝您学习愉快！
账务处理需要区分你司是否拥有出口经营权，结合业务情况处理如下：
1.采购二手设备时，如果有出口经营权：
借：工程物资/固定资产
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：银行存款等
2.采购二手设备时，如果没有出口经营权，无法办理出口退税：
借：工程物资/固定资产
贷：银行存款等
3.出口运往境外项目自用，有出口经营权的情况下：
不能退税的进项税额部分需要转出，计入项目成本
借：长期股权投资/工程施工——合同成本
贷：工程物资/固定资产
应交税费——应交增值税（进项税额转出）
4.出口运往境外项目自用，没有出口经营权的情况下：
直接将设备成本计入项目成本即可
借：长期股权投资/工程施工——合同成本
贷：工程物资/固定资产
税务方面，出口自用货物符合规定的可按政策办理出口退税，不能退税的部分需做进项税额转出，具体需以当地主管税务机关的要求为准。
祝您学习愉快！
07/17 16:32
m68159188 
07/17 16:40
老师进项发票拿不到怎么入账400多万
李老师 
07/17 16:41
亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
结合您公司的模式，分两种情况给出入账方法：
1.如果您公司是帮子公司采购、买进后再卖给境外子公司，不作为自有固定资产使用，按库存商品入账即可。
借：库存商品
贷：银行存款等
因为没有进项发票，增值税进项税额无法抵扣，直接将全额计入资产成本即可。后续出口销售时正常结转主营业务成本。
2.如果您公司出口后是运往境外自用，不卖给子公司，直接按工程物资或长期股权投资成本入账即可，同样将全额计入资产成本。
借：长期股权投资（或工程物资）
贷：银行存款等
税务方面，没有进项发票就不存在进项税额抵扣或退税，不需要额外做进项税额转出处理，具体要求以当地主管税务机关规定为准。
祝您学习愉快！
结合您公司的模式，分两种情况给出入账方法：
1.如果您公司是帮子公司采购、买进后再卖给境外子公司，不作为自有固定资产使用，按库存商品入账即可。
借：库存商品
贷：银行存款等
因为没有进项发票，增值税进项税额无法抵扣，直接将全额计入资产成本即可。后续出口销售时正常结转主营业务成本。
2.如果您公司出口后是运往境外自用，不卖给子公司，直接按工程物资或长期股权投资成本入账即可，同样将全额计入资产成本。
借：长期股权投资（或工程物资）
贷：银行存款等
税务方面，没有进项发票就不存在进项税额抵扣或退税，不需要额外做进项税额转出处理，具体要求以当地主管税务机关规定为准。
祝您学习愉快！
m68159188
07/17 16:48
没有进项发票怎么计入成本扣除
李老师
07/17 16:48
亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
需分情况处理入账和税前扣除：
1.如果该二手设备采购后出口运往境外自用、不转售给境外子公司，按合同、付款凭证等资料载明的全额，计入工程物资或长期股权投资的成本，没有进项发票不存在进项抵扣或退税，无需额外做进项转出。
2.如果该设备是帮境外子公司采购，买进后转售给境外子公司、不做自有资产使用，按合同、付款凭证等资料载明的全额计入库存商品成本，无进项发票无法抵扣进项，后续出口销售时正常结转主营业务成本。
3.企业所得税税前扣除方面，只要能提供采购合同、付款凭证、设备过户/交接资料等能证实支出真实性的合法凭证，该成本可以按规定在税前扣除；具体要求以当地主管税务机关规定为准。
祝您学习愉快！
需分情况处理入账和税前扣除：
1.如果该二手设备采购后出口运往境外自用、不转售给境外子公司，按合同、付款凭证等资料载明的全额，计入工程物资或长期股权投资的成本，没有进项发票不存在进项抵扣或退税，无需额外做进项转出。
2.如果该设备是帮境外子公司采购，买进后转售给境外子公司、不做自有资产使用，按合同、付款凭证等资料载明的全额计入库存商品成本，无进项发票无法抵扣进项，后续出口销售时正常结转主营业务成本。
3.企业所得税税前扣除方面，只要能提供采购合同、付款凭证、设备过户/交接资料等能证实支出真实性的合法凭证，该成本可以按规定在税前扣除；具体要求以当地主管税务机关规定为准。
祝您学习愉快！
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