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开3%水费发票

我们物业公司有自用部分，客户使用部分，客户的部分进项不抵扣做进项转出，水费发票3%也不交税，我现在疑问点，税费进项在应交税金-未交税金里过渡，客户部分进项大于销项，差额如何处理？

借主营业务成本贷应交税费进项转出

收水费发票： 借：其他应收款单位100 进项4 应交增值税-未交税金5 贷：应付109 销售客户： 借：其他应收-水费50 贷：其他业务收入-水费48.54 应交增值税-未交税金1.46 结转成本： 借：其他业务成本-水费48.54 贷：其他应收款单位48.54 借：进项5 贷：进项转出5 问：未交税金5-1.46=3.54，这部分如何处理？分录

你那个进项转出就不对借成本 贷进项转出 借应交税费未交增值税3.54 贷银行存款

1、客户的进项5，全额转出了，而且代收代付没有差价

2、其他业务收入=其他业务成本，

未交借方余额3.54，这费用不交税

你是准备差额的吗 是的话借结转成本借主营业务成本48.54 应交税费未交税金1.46 贷其他应收款50

好的好的，谢谢

不用客气 工作愉快