季度所得税总分机构汇总申报，总机构利润亏损1万元，分支机构有盈利，有亏损。分支机构合计盈利3万元。因小微企业分支机构未按比例分配。分支机构不就地缴纳，由总公司统一缴纳，总机构如何做分录？分支机构盈利如何做分录，亏损如何做分录？_实务

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季度所得税总分机构汇总申报，总机构利润亏损1万元，分支机构有盈利，有亏损。分支机构合计盈利3万元。因小微企业分支机构未按比例分配。分支机构不就地缴纳，由总公司统一缴纳，总机构如何做分录？分支机构盈利如何做分录，亏损如何做分录？

m5153_96288| 提问时间：10/20 07:57

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郭老师

金牌答疑老师

职称：初级会计师

因小微企业分支机构未按比例分配。你的意思全部都是总公司缴纳，分公司就不承担了？是的话，总机构借，所得税费用，贷，应交税费企业所得税，借，应交税费企业所得税。贷，银行存款分机构不做。

10/20 07:59

m5153_96288

10/20 08:03

老师，所得税因为是汇总申报全部由总公司缴纳，总公司和分支机构的话，不用走内部往来是吗？分支机构也不用计提所得税，是吗？

郭老师

10/20 08:05

如果走内部往来的话，你们得按照比例来你上面写的未按比例分配这个你们自己协商规定的是按比例分配

m5153_96288

10/20 08:12

因为上年度认定为小型微利企业的，其二级分支机构不就地分摊缴纳企业所得税。所以没有进行按比例分摊。这种情况分支机构的账里还用体现所得税吗？

郭老师

10/20 08:14

不用分公司，他没有支付

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