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问题已解决
我单位是小规模企业，季度销售额不足9万免增值税。去年发生业务时，借:应收账款 贷:主营业务收入 应交税金-应交增值税。这部分免征的增值税一直挂账，现在应该怎样做分录处理呢？在今年直接做成借:应交税金-应交增值税 贷:营业外收入？
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你好，做这个结转分录
借；应交税费——应交增值税
贷；以前年度损益调整 ——营业外收入
2019 04/18 10:56
84784967 
2019 04/18 10:59
以前年度损益调整还得涉及到调整资产报表，况且转做营业外收入需要补交企业所得税。如果放在以前年度损益调整科目怎样补交企税呢？
邹老师 
2019 04/18 11:24
你好，在做去年汇算清缴的时候计入营业外收入填写申报企业所得税
84784967
2019 04/18 11:29
那本年度发生了以前年度损益调整科目。资产负债表的利润分配的年初数是否得调整？
邹老师
2019 04/18 11:44
你好，这个是需要调整期初数的
84784967
2019 04/18 11:50
可以直接更改期初数？还是需要到税务去改
邹老师
2019 04/18 11:54
你好，报表需要更改期初数，同时需要去税局做更正报表
84784967
2019 04/18 11:55
好的，谢谢您
邹老师
2019 04/18 12:00
不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢
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