免费问答

老师您参看一下附件，我为了把问题描述清楚，把当时开的票附上了

抱歉，刚看到发票图片。 建议做一笔更正分录 借：主营业务收入2912.62 贷：应交税费--应交增值税 2912.62 由于本季度享受免征增值税的优惠，再做 借：应交税费--应交增值税 2912.62 贷：营业外收入 2912.62

老师，这个因为是我3季度做错了，在4季度按照您说的调整过来是可以的是吗？（思路就是从当时多计入到主营业务收入的调整到应交税金里，然后在计入按要求进到营业外收入科目）

是的，就是这个思路。

老师，因为当时没记入到“营业外收入”，所以当月亏损，没有缴纳企业所得税，如果3季度不错记的话，就要缴纳企业所得税，那这个情况要怎么处理？

不需要处理，因为马上就要开始所得税汇算清缴了嘛

老师，我12月正确的分录是不是应该这样做，开票时是借：应收账款 5000贷：主营业务收入 4850，应交税费-应交增值税150 ，收到款时是借：银行存款 5000，贷：主营业务收入4850，应交增值税-应交增值税150。 季末如果没到30万，就做一笔借：应交税费-应交增值税 （季末应交增值税科目合计数额）贷：营业外收入；季末如果超了30万，也是做一笔借：应交税费-应交增值税 （季末应交增值税科目合计数）贷：银行存款

老师我说的5000是随便举例的一个开票金额（含税）

整体思路没有问题，但是有一个分录错了 收到款时是借：银行存款 5000，贷：应收账款 5000

老师因为我这个错的时间周期有点长，但是我有统计准确的，增值税减免，或者需缴纳的数字，我可以合计到一起，做一笔分录，把他纠正过来吗？

12月份以前的 我都汇总集中合计一笔处理。从1月份开始，我分别体现出收入，和增值税。这样可以吗？

老师因为我这个错的时间周期有点长，但是我有统计准确的，增值税减免，或者需缴纳的数字，我可以合计到一起，做一笔分录，把他纠正过来吗？---是的，可以纠正过来的。 不建议合计一笔处理，是要分别做更正分录的。

老师请您帮我看看这样对吗（请您留意各行的余额）

分录是对的，金额老师帮您分析不了。

老师，我12月的是超了30万的，那我的分录就只做前两部，然后在1月份缴纳了增值税，在1月份做借：应交税费-应交增值税 （季末应交增值税科目合计数）贷：银行存款，这样是不是就完整了

对不起老师，上一条表述有误，应该是：4季度超过30万，不享受免增值税，要全额缴纳。所以在12月账务中处理，借：应收账款 5000，贷：主营业务收入 4850，应交税费-应交增值税150 ，收到款时是借：银行存款 5000，贷：应收账款5000，在1月申报缴纳完增值税后，在1月账务中处理，借：应交税费-应交增值税 150，合计）贷：银行存款150。

老师，我12月的是超了30万的，那我的分录就只做前两部，然后在1月份缴纳了增值税，在1月份做借：应交税费-应交增值税 （季末应交增值税科目合计数）贷：银行存款，这样是不是就完整了---是的

对不起老师，上一条表述有误，应该是：4季度超过30万，不享受免增值税，要全额缴纳。所以在12月账务中处理，借：应收账款 5000，贷：主营业务收入 4850，应交税费-应交增值税150 ，收到款时是借：银行存款 5000，贷：应收账款5000，在1月申报缴纳完增值税后，在1月账务中处理，借：应交税费-应交增值税 150，合计）贷：银行存款150。--------是的，是这样处理的。

老师，附加税根据所缴纳的增值税计算出缴纳额，分录做法及账务处理时间，跟上一条增值税处理是一样的是吧

是的，是这样理解的。