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对实务中利润那一节,所得税费用概念不清,当期所得税,所得税费用。和经济法中应纳所得税额,应纳税所得额。经济法中应纳所得税额=所得额×税率。实务中,又说所得税费用等于当期所得税+递延所得税。麻烦老师讲解一下关联及区别

84784957| 提问时间:2020 07/23 08:08
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文静老师
金牌答疑老师
职称:高级会计师,中级会计师,会计学讲师
1.所得税费用=当期所得税➕ 递延所得税。2.当期所得税=应纳税所得额*税率。3.递延所得税=(递延所得税负债期末余额-期初余额)-(递延所得税资产期末余额-期初余额)
2020 07/23 08:12
84784957
2020 07/23 08:23
也就是说实务这里的当期所得税就是经济法中说的要交多少税。但实务的所得税费用要向经济法看齐,在经济法中算出的应纳所得税额的基础上再进行调增调减
84784957
2020 07/23 08:30
我觉得最后没理解对。我再想想
84784957
2020 07/23 08:35
也就是说实务这里的当期所得税就是经济法中说的要交多少税,即应纳税所得税额。但实务要向经济法看齐。在实务里税前利润不能直接乘以税率计算要交的税,而是要进行调整,把这个利润调增或调减。算出的数字才可以乘以税率,才是要交的税。
文静老师
2020 07/23 08:36
是的,同学。交多少税,税法说了算
84784957
2020 07/23 08:37
递延所得税是直接在算出的应纳税所得税额基础上加减。而这个调增调减是在会计利润基础上增加或减少,两者有点区别
84784957
2020 07/23 08:37
老师,你看看,我最后理解的正确不?
文静老师
2020 07/23 12:47
1.实务这里的当期所得税就是经济法中说的要交多少税,即应纳税所得税额。但实务要向经济法看齐。在实务里税前利润不能直接乘以税率计算要交的税,而是要进行调整,把这个利润调增或调减。算出的数字才可以乘以税率,才是要交的税。(这段理解正确)2.递延所得税是直接在算出的应纳税所得税额基础上加减。而这个调增调减是在会计利润基础上增加或减少,两者有点区别(这个不正确)。递延所得税是会计账面价值和税法规定的计税基础之间的差异,比如会计上固定资产账面价值=原值-累计折旧-减值准备。税法上固定资产的计税基础=原值-累计折旧,这样会计的账面价值<税法的计税基础(税收口径认可的资产),产生可抵扣暂时性差异,形成递延所得税资产,借递延所得税资产贷所得税费用。
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