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企业所得税的应纳税所得额是包含增值税的吗
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您好
企业所得税的应纳税所得额不包含增值税的
2021 05/16 20:50
84784979 
2021 05/16 20:51
那书上为什么这样说
bamboo老师 
2021 05/16 21:00
这里是不得扣除的啊 增值税不得扣除
84784979
2021 05/16 21:15
不得扣除，那也就是说他要包含在企业所得税里面咯
bamboo老师
2021 05/16 21:16
不包括 因为增值税是负债科目 不需要缴纳企业所得税
84784979
2021 05/16 21:16
你上面说企业所得税的应纳税额不包含增值税，那岂不就是计算应纳税所得额的时候要扣除可以抵扣的增值税吗？。这不应该是可扣除没
bamboo老师
2021 05/16 21:17
允许抵扣的增值税进项税额是计入应交税费科目的 在负债类科目 不计入应纳税所得额
84784979
2021 05/16 21:17
像下面的税收滞纳金，他要加到企业所得税应纳税额中计算企业所得税吧
bamboo老师
2021 05/16 21:20
是的 税收滞纳金要加到企业所得税应纳税额中计算企业所得税
84784979
2021 05/16 21:22
对呀，那他们这一栏是不得扣除中包含了允许抵扣的增值税，企业所得税，他跟税收滞纳金是在一个栏目里的，税收滞纳金都要加入到所得额中，为什么允许抵扣的增值税？企业所得税就不能呢？
bamboo老师
2021 05/16 21:24
允许抵扣的增值税是计入应交税费科目的 在负债类科目
税收滞纳金计入营业外支出 是损益类科目
损益类科目要计入利润总额 计算缴纳企业所得税
84784979
2021 05/16 21:27
那书上标黄的这一句话是错的吗？
bamboo老师
2021 05/16 21:28
没错啊 允许抵扣的增值税是不允许扣除的
您看下利润表结构 不涉及增值税
84784979
2021 05/16 21:32
还有不得扣除企业所得税算的，不就是企业所得税吗？为什么又来一个不能扣除企业所得税？
bamboo老师
2021 05/16 21:36
税法跟会计有差异啊 所以才有汇算清缴
84784979
2021 05/16 21:37
我也不是很明白
84784979
2021 05/16 21:38
如果题目中出现了，可抵扣增值税就剪掉，然后企业所得税就加上是吗
bamboo老师
2021 05/16 21:39
这个就是提示 税法上写了这么一句 就是可以抵扣的进项税额是不能税前扣除的 这个其实不说更好 因为本来就不涉及到应纳税所得额的事
84784979
2021 05/16 21:40
那我可以这样理解吗？也就是说这个，允许抵扣的增值税额，压根跟企业所得税，这个科目没有关系。所以他是另外的一个项目，他在计算企业所得税时不能扣
84784979
2021 05/16 21:41
因为允许抵扣的增值税要后续再交给税务局
84784979
2021 05/16 21:41
是这个理不
bamboo老师
2021 05/16 21:41
可以按您这样理解的
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