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关于应交税费-应交增值税-销项税额、进项税额、进项税额转出、转出未交增值税、抵免税款等年底结转如何做账?

84784952| 提问时间:2021 07/06 09:55
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轶尘老师
金牌答疑老师
职称:注册会计师,中级会计师,初级会计师
增值税的账务处理实录: 1、进项税额”的账务处理  (1)国内购进货物。企业在国内采购的货物,按照增值税发票上注明的增值税额:  借:应交税费——应交增值税(进项税额)  材料采购/商品采购/原材料/制造费用/销售费用/管理费用  贷:应付账款/应付票据/银行存款  2、“销项税额”的账务处理  (1)销售货物或提供应税劳务。企业销售货物或提供应税劳务(包括将自产、委托加工或购买的货物分配给股东、投资者),按照实现的销售收入和按规定收取的增值税额:  借:应收账款/应收票据/银行存款  贷:应交税费——应交增值税(销项税额)  主营业务收入/其他业务收入  同时结转成本。  借:主营业务成本  贷:库存商品  3.月度终了,企业应当将当月应交未交或多交的增值税自“应交增值税”明细科目转入“未交增值税”明细科目。期末时,根据(销售税额-进项税额-减免税款)数字: 对于当月应交未交的增值税, 借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 贷:应交税费——未交增值税 次月申报缴纳上月应交的增值税:  借:应交税费——未交增值税  贷:银行存款  借:成本费用 贷:应交税费-应交增值税-进项税转出 借:应交税费-应交增值税-进项税额转出,贷:应交税费-应交增值税-转出未交增值税,同时,借:应交税费-应交增值税-转出未交增值税,贷:应交税费-未交增值税  
2021 07/06 10:02
84784952
2021 07/06 10:11
老师,我问的是年底结转,不是平时的月底结转,答非所问好不好
轶尘老师
2021 07/06 10:11
月底结转就可以了 不需要年底再做处理! 
84784952
2021 07/06 10:48
别的老师怎么说处理,你们学堂的处理问题一个老师一个说法吗?
轶尘老师
2021 07/06 10:50
年底对冲是老办法了 现在基本不做  本身二级科目就是平的 
84784952
2021 07/06 15:59
二级科目不是平的啊,销项、进项什么的一直累加着,怎么能是平的呢?1-12月份每月都有进项、销项,我想问一下,怎么是平的?
轶尘老师
2021 07/06 16:05
应交税费-应交增值税  这个科目是平的   
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