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进货货到了做分录,借:原材料,应交增值税-待抵扣进项税额,贷:预付账款。下个月再进行认证可以吗,这个分录有毛病吗?什么情况走待抵扣进项税额

84784992| 提问时间:2022 01/14 19:28
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小石老师
金牌答疑老师
职称:中级会计师
同学您好!还没有认证的进项发票,计入“待认证进项税额”。 待抵扣进项税额”明细科目,核算一般纳税人已取得增值税扣税凭证并经税务机关认证,按照现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额。一般实行纳税辅导期管理的一般纳税人取得的尚未交叉稽核比对的增值税扣税凭证上注明或计算的进项税额计入到该科目。
2022 01/14 19:32
84784992
2022 01/14 19:35
如果不是辅导期,走这个科目可以吗,
小石老师
2022 01/14 19:43
不是辅导期计入“待认证进项税额”。 待抵扣进项税额”明细科目,核算已经认证待抵扣的进项。
84784992
2022 01/14 19:54
没明白啊。我这到底能不能走这个科目啊,然后增值税申报表上用不用报啊
84784992
2022 01/14 19:58
只要我当期不认证抵扣勾选,是不是就在待抵扣进项税额里放着啊,也不行想我什么吧,等着认证再转到进项税额里,关键是我家是一般纳税人,进的原料好几笔,可以当月不抵扣吗?跨年抵扣可以不
小石老师
2022 01/14 20:19
没有认证就不能走待抵扣进项税额,增值税申报表也不用填这个进项。 没有认证可以走待认证进项税额,认证了但未抵扣转到待抵扣进项,抵扣了再进到进项税额。 可以先不认证不抵扣的,现在发票认证没有时间限制了
84784992
2022 01/14 20:47
好的,谢谢!
小石老师
2022 01/14 21:06
不客气,如果对老师的解答还满意的话,请给个好评哦!祝您生活愉快!
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